Olika bokföringsalternativ självfaktura

JanMitomada — Tue, 05 Jul 2022 20:12:59 GMT

Vilket alternativ skulle ni välja och varför i dessa - jag lutar åt alternativ B) möjligen alternativ A)

en situation som är väldigt vanlig för konsulter som säljer via konsultförmedlare,

beroende på hur man bokar påverkas redovisad omsättning

– vad är mest korrekt:

Ett företag, Konsulten AB, som redovisar med K2 om det spelar roll för frågeställningen.

Säljer konsulttjänster via ett konsultförmedlingsbolag Förmedlaren AB.

Konsultförmedlingsbolaget Förmedlaren AB har avtal dels med Konsulten AB dels med Kunden AB där arbetet utförs av Konsulten AB.

Konsultförmedlingsbolaget Förmedlaren AB skapar en självfaktura som det skickar till Konsulten AB.

(Konsultförmedlingsbolaget Förmedlaren AB skapar en separat faktura till Kunden AB där de kan ha andra ersättningsnivåer än som Konsulten AB får eller vet om.)

Självfakturan från Förmedlaren AB (dvs motsvarande den faktura Konsulten AB skulle skickat) innehåller dessa rader

1) Utfört arbete 100h a 1000 kr per h = 100 000kr plus moms

(huvudintäkten för arbetade timmar)

2) Förmedlarservice 1% av 1000kr per h = 100h*-10 = minus 1000kr

(detta är avtalad ersättning till Förmedlaren AB 1% per såld timme a 1000kr, kvarstår under avtalets längd) (En slags kostnad/avgift till konsultförmedlaren per arbetade timmar, man skulle kunna tänka sig att intäkten är 1) minus 2) dvs = 1000-10 = 990kr per h - se alt B) nedan))

3) FåBetaltSnabbare 2% av utfört arbete 100 000kr = minus 2000kr

(detta är ersättning till Förmedlaren AB för att denna betalar Konsulten AB i förtid, inom 5 dagar / dvs t ex 30 dagar tidigare än Förmedlaren AB får betalt av Kunden AB, Konsulten AB har valt till denna tjänst och kan välja bort tjänsten i kommande fakturor för samma avtal)

4) Konsulten AB har haft kostnader såsom t ex resekostnader på 4a) = 30 000kr då blir det avgift FåBetaltSnabbare 2% av 30 000kr = 4b) = minus 600kr (ingen Förmedlarservice% på denna kostnad)

5) Summa faktura = 1) + 2) +3) +4) +4) = 100 000kr – 1000kr – 2000kr + 30000 - 600kr = 126 400kr plus moms, moms = 25% på 126 400kr = 31 600 kr moms

förtydligande efter Josefines svar:

intäkterna är 1) utfört arbete plus 4a) fakturerade resekostnader

kostnaderna är avgiften 2) förmedlarservice 1% och avgifterna 3) och 4b) FåBetaltSnabbare 2%.

Fråga vilken av A) B) C) är mest korrekt sätt att boka denna faktura på?

A) Stämmer detta tankesätt att timpriset och fakturerade kostnader är försäljning konto 30xx och resten är olika försäljningskostnader konto 60xx

Gällande omsättning bokas 1) = 100 000kr plus 4a) 30 000kr = totalt 130 000kr plus moms bokas som försäljning på t ex konto 3041 - Försäljn tjänst 25% sv

Förmedlarservice 1% dvs 2) = -1000kr bokas som försäljningskostnad på t ex konto 6050 Försäljningsprovisioner eller konto 6090 Övriga försäljningskostnader
FåBetaltSnabbare 2% dvs 3) + 4b) = -2000kr + -600kr = -2600kr bokas som kreditförsäljningskostnader på t ex konto 6060 kreditförsäljningskostnader

B) Stämmer detta tankesätt att timpriset och fakturerade kostnader plus Förmedlarservice 1% är försäljning konto 30xx och resten är kreditförsäljningskostnader konto 60xx

Gällande omsättning bokas 1) 100 000kr plus avdrag för 2) -1000kr plus 4a) 30 000kr = totalt 129 000kr plus moms bokas som försäljning på t ex konto 3041 - Försäljn tjänst 25% sv
(Förmedlarservice 1% dvs 2) = -1000kr ingår i försäljning ovan)

FåBetaltSnabbare 2% dvs 3) + 4b) = -2000kr + -600kr = -2600kr bokas som kreditförsäljningskostnader på t ex konto 6060 kreditförsäljningskostnader

C) Stämmer detta tankesätt att ALLT summerat plus och minus är försäljning konto 30xx

Gällande omsättning bokas allt 1) + 2) +3) + 4) = 126 400kr plus moms bokas som försäljning på t ex konto 3041 - Försäljn tjänst 25% sv

Vilket alternativ skulle ni välja och varför?

- jag lutar åt alternativ B) möjligen alternativ A)

Re: Olika bokföringsalternativ självfaktura

Josefine Johansson — Tue, 05 Jul 2022 13:50:51 GMT

Hej!

Tack för din fråga. Det var lite svårt att få ett grepp om hur allting fungerar i ditt scenario, men förhoppningsvis så har jag förstått det hela. Generellt sätt så får man inte lov att kvitta kostnader och intäkter och bokföra nettot (kvittningsförbud), så det låter som att alternativ A är det bättre alternativet då kostnaderna redovisas för sig och intäkterna för sig. Läser man i vägledningen kring kvittningsförbudet här så verkar det dock finnas något undantag, men det kan man alltid kontrollera med tex Bokföringsnämnden om när det gäller.

Vad jag förstod så är intäkterna utfört arbete plus fakturerade resekostnader och kostnaderna är avgiften förmedlarservice 1% och avgiften FåBetaltSnabbare 2%. Då bör dessa rimligtvis och redovisas separat för att visa intäkterna för sig och kostnaderna för sig. De konton du föreslagit i alternativ A låter rimliga baserat på den informationen du gett. Möjligtvis att man kan särredovisa resekostnaderna och utfört arbete, så att resekostnaderna redovisas i kontogruppen 35XX fakturerade kostnader istället.

Någon annan användare som vill ge sin input kring detta som har hanterat något liknande förut? Eller som kanske har någon mer koll kring kvittningsförbudet och de avsteg som är tillåtet att göra i vissa fall?

Ha det fint!

Josefine

ämnet Re: Olika bokföringsalternativ självfaktura på tavlan Frågor om bokföring

Olika bokföringsalternativ självfaktura

Re: Olika bokföringsalternativ självfaktura