ämnet Bokföra slutlig skatt och tillgodoförd debiterad preliminärskatt på tavlan Frågor om bokföring

Bokföra slutlig skatt och tillgodoförd debiterad preliminärskatt

robinmm — Tue, 07 Jan 2025 15:01:57 GMT

Hej,

Vi har fått information 2024-12-01 om slutskatten för år 2023.

Följande information stod på beskedet:

Slutlig skatt för beskattningsår 230101-231231: 368 966
varav 286 894 är statlig inkomstskatt och 82 072 är särskild löneskatt på pensionskostnader för anställda.
Tillgodoförd debiterad preliminärskatt: - 203 364
Beräknad ränta t.o.m förfallodagen 2025-03-12: 6 356
Belopp som måste finnas på ditt skattekonto på förfallodagen: 171 958.

Vi har tidigare bokfört upp en beräknad inkomstskatt på konto 2512 den 2023-12-31 på 285 779
Vi har tidigare bokfört upp särskild löneskatt på konto 2514 den 2023-12-31 på 82 072
Vi har tidigare bokfört upp f-skatt på konto 2518 den 2023-12-31 på 82 072

Som ni ser så skiljer sig den slutliga skatten kontra beräknad inkomstskatt (1 115 kr).
Jag tolkar det som att jag behöver skapa en verifikation på nedan för att justera skatteuträkningen:

8920 Debet: 1 115
2512 Kredit: 1 115

Frågan är, ska ovan verifikation ha datum 2024-12-01, alltså samma datum som slutliga skatten anlände till oss? Eller ska den ha datum 2025-03-12, när skatten ska dras?

Nästa fråga handlar justeringen på följande konton:
2512 (beräknad inkomstskatt), 2514 (löneskatt) och 2518 (f-skatt).
Dessa ska ju nollas. Jag tänker mig följande verifikation den 2025-03-12
1630 Kredit: 171 958
2512 Debet: 286 894
2514 Debet: 82 072
2518 Kredit: 203 364
8423 Debet: 6 356
Stämmer kontering och datum på denna? Förutsatt att skatten faktiskt dras från konto 1630 på det datumet.

Svar: Bokföra slutlig skatt och tillgodoförd debiterad preliminärskatt

Roffakab — Tue, 07 Jan 2025 15:23:29 GMT

Hej

Verifikationen med justerad skatt bör bokföras i 2024 års räkenskapsår så att det kommer med i bokslutet 2024-12-31. Endera 2024-12-01 eller 2024-12-31.

2025-03-12 kommer Skatteverket att lägga ut Slutlig skatt (-368 966) och Tillgodoförd debiterad preliminärskatt (+203 364) på ert skattekonto och bokförs enligt ditt förslag på konto 2512, 2514 och 2518. Ränta är bara en beräknad informationspost och kommer att debiteras ert skattekonto med slutliga belopp och med andra datum. Här får man bevaka skattekontot och bokföra enligt posterna på skattekontot.

Sen är det upp till er om ni vill betala in i förskott s att det även täcker beräknad ränta.

Vänliga hälsningar

RoffaK

Svar: Bokföra slutlig skatt och tillgodoförd debiterad preliminärskatt

robinmm — Fri, 07 Feb 2025 13:38:44 GMT

Stort tack @roffakab
En följdfråga. Idag skulle jag boka bort IB på konto 2514 för 2024.
Om jag bokför den sista verifikationen enligt ovan inlägg på 2025-03-12 så nollställer jag IB på konto 2514 för 2024 på den 2025-03-12
Detta leder till att jag har ett IB på konto 2514 för 2025 som innehåller särskild löneskatt för 2023 och 2024. Alltså två år.
Det känns som att IB på 2024 faktiskt ska bokas bort innan 2024 (Så att IB 2025 endast innehåller 2024) är slut men det kanske är OK att det ligger 2 års saldon på det kontot fram till 2025-03-12. Stämmer det?
Hoppas detta var förståeligt.

Re: Svar: Bokföra slutlig skatt och tillgodoförd debiterad preliminärskatt

Joachim E — Fri, 07 Feb 2025 14:07:23 GMT

Hej

Då man bokför om detta till ett annat skuldkonto (2510 skatteskulder?) Så spelar det egenligen ingen roll när detta görs. Då den slutliga skatten kan dröja upp tilöl 18 månader innan den dras från skattekontot så kan skulden ligga kvar. Sedan spelar det ingen roll om det ligger en skuld på 2514 eller 2510 öven om man brukar samla skulden på 2510.

/Joachim