ämnet Svar: Bokföring av interna varuprover (alkohol) på tavlan Frågor om bokföring

Bokföring av interna varuprover (alkohol)

KajsaM — Thu, 26 Mar 2026 11:21:09 GMT

Hej,

Jag undrar hur jag ska bokföra interna prover (vin) som jag tar ut för företagets interna bruk. Har tidigare gjort internfakturor men eftersom det inte är en ren försäljning utan en kostnad så känns inte detta rätt. Jag har inget varulager registrerat för att boka av kostnaden för vinuttaget heller. Då proverna enbart används internt i företaget tänker jag att moms inte ska tas ut. Däremot ska alkoholskatt betalas. Hur gör ni som har erfarenhet av detta? Försäljningsfaktura eller manuell verifikation? Och vilka andra konton använder ni?

Svar: Bokföring av interna varuprover (alkohol)

LW - In Blue Accounting — Thu, 26 Mar 2026 16:13:02 GMT

Är det så, att du debiterar mellan olika avdelningar på företaget eller i en företagskoncern?

Jag tycker att är det ett företag och man har interndebitering mellan avdelningarna, skapar man resultatenheter för varje avdelning om inte det redan finns. Sedan gör man manuell bokföringsorder på kostnaden/intäkten och pekar mot resultatenheterna.
Är det en företagskoncern, brukar man debitera med fakturor eller via bokföringsorder här också. Jag har varit med om både och.

Det är en fråga om hur man har avtalat. Allt måste ju dokumenteras så inte frågor uppstår. Mitt förslag är att man tar fram avtalet och sedan skapar bokföringsorder per den sista varje månad efter vad som står där på vad som delats ut och tagits emot. Avtalet är av vikt och måste finnas med i bokslutshandlingarna.

Mvh Lena

Svar: Bokföring av interna varuprover (alkohol)

KajsaM — Thu, 26 Mar 2026 16:49:33 GMT

Hej, jag debiterar inte mellan olika avdelningar eller i en företagskoncern. Svårigheten är att hålla reda på vad som tas ut då alkoholskatt ska betalas löpande och då jag vill hålla reda på vilka viner som avses. I de fall jag pratar om är det bara intern vinprovning som gäller och då är uttaget en ren kostnad. Hur bokför jag denna när jag inte har ett vaulager att kreditera? Och måste jag internfakturera eller räcker det med en manuell verifikation? Kanske att man bifogar en bilaga med vilka viner och kostnader som avses? Jag kan hålla reda på alkoholskatten på annat sätt också men fakturor med spec är det lättaste. Vi är ett nystartat företag med få anställda så vi får sätta våra processer efter hand.

Svar: Bokföring av interna varuprover (alkohol)

LW - In Blue Accounting — Fri, 27 Mar 2026 10:55:25 GMT

Då förstår jag.

Du får flytta varuvärdet från inköpskontot på kostnadssidan (i kredit) och debitera 4960 "Förändring av lager av handelsvaror" (även fast du inte har ett lager).

Samtidigt bokar du alkoholskatten:

Kredit 2660 (Punktskatter)
Debet 3752 (Skuldförda punktskatter)

Det här sista låter ju underligt, att en punktskatt ska ligga på ett konto i kontoklass 3. Jag har konsulterat nya BAS-kontoplanen och sökt på punktskatter och får fyra träffar, varav två är de ovanstående. I kontoplanen är det beskrivet att just detta konto ska användas i debet så det är rätt.

Som du säger, så är det ett måste att lägga med en förteckning över vilka viner som avses och vad de betingar för pris. Du gör det här vid varje uttag och håller koll på det här via Excel och månadsvis för över det till bokföringen. I Excel lägger du upp en mall dar du har rubriker för datum för uttag, namn på varan, inköpspris och alkoholskatt och mer ifall du behöver det. Så vid månadssluten räknar du ner summan för inköpspriserna och alkoholskatten och bokför det.

För att göra det enklare i förlängningen skulle jag göra en flik per månad i Excel. Jag skulle också lägga in två fält längst ner för summering av lagerförändringen och punktskatten (och lägga in summeringsformler i bägge cellerna som räknr ihop cellerna ovanför). På det viset, går det snabbt att fixa bokföringsorderns nedräkning (den blir ju automatisk) och sedan vid ny månad, kopierar du gamla fliken, byter namn på kopian till nya månadens namn och raderar de uttag som finns (för innehållet i den kopierade fliken finns ju kvar). Då har du en blank sida att fortsätta med.

Lycka till, Lena

Svar: Bokföring av interna varuprover (alkohol)

KajsaM — Fri, 27 Mar 2026 15:47:12 GMT

Tack för svar Lena!

Jag fick ett annat svar att jag skulle göra en manuell verifikation med debit i serien administrativa kostnader i resultat "nytt konto- Internt varuuttag vin" Och kredit ett motkonto i samma serie, ett påhittat motkonto internt varuuttag vin. Samt ha med bilaga med vin, antal, pris, syfte mm.

När jag köper hem vin använder jag ett kostnadskonto för inköp av varor utan moms innanför EU debet och Leverantör kredit för att regga fakturan och sedan debit leverantör och kredit bank när jag betalar. Känns fel att använda inköpskontot eller blir det ok med moms mm?

Vad gäller alkoholskatt var det ett bra tips! 🙂

Svar: Bokföring av interna varuprover (alkohol)

LW - In Blue Accounting — Sat, 28 Mar 2026 01:52:47 GMT

Om vi tar och tittar på hur ett årsbokslut ser ut, så visas balans- och resultaträkningarna utan konton. Det som är av vikt är kontoklassen. Försäljning ligger i kontoklass 3 och inköp av dina viner ligger i kontoklass 4. Mitt förslag håller sig inom kontoklass 4 och det gör även det förslag som du fått på annat håll, det har bara varit andra konton inblandade. Så i långa loppet kvittar det, bara du har en förteckning (smidigast i Excel, tycker jag) över vad du tar ut och vilket priset är. Att även ta med syftet med uttaget är bra att ha med, det glömde jag bort i min beskrivning. Allt ska vara tydligt och spårbart och datum är också av vikt. Nu köper du in från EU direkt och då kan det lösa sig så här med kontona:

Kontering, inköp EU-varor via leverantörsfaktura:

Debet 4515 1 000 kr (Inköp av råvaror och material fr annat EU-land, momskod 20 25%)
Kredit 2440 1 000 kr (leverantörsskulder)
Debet 2645 250 kr (EU-moms, momskod 48)
Kredit 2614 250 kr (EU-moms, momskod 30)
Debet 4010 1 000 kr (Flytt av EU-varor till svenskt inköpskontokonto från konto 4519)
Kredit 4519 1 000 kr (Inköp av råvaror och material fr EU-land, nytt konto utan momskod)

Överkurs:

Vad jag visar här ovan, är att varan från EU först landar på ett konto för EU-varor med korrekt momskod. Sedan eliminerar vi EU-kontot från kostnad med bokning i kredit på 4519 (ingen momskod) och motbokar ett vanligt svenskt konto, typ 4010. Vad har vi då gjort? Jo, vi har en summa på momskod 20 som indikerar EU (den här kommer synas i momsredovisningen), samtidigt som vi har eliminerat EU-kostnaden på ett annat konto 4519. I och med att inte 4519 har en momskod på sig, förstår programmet fortfarande att vi har en EU-moms att hantera (via 4515). I och med att vi har debiterat 4010 och krediterat 4519 utan momskoder, så har vi eliminerat eventuell dubbelbokning på kostnadsidan och ingen moms påverkas på dessa två.

Varuprovning:

Sedan har vi varuprovning, och du fyller i ett dokument i Excel (förslagsvis) där du fyller i datum, vinets namn, inköpsspris, alkoholskatt, syfte med uttaget och allt annat som är av vikt. Du fyller på detta dokument vid varje provning så att du håller koll. Räkna ihop varje månad och kontera.

Kontering kan då bli:

Kredit 4010 500 kr (I och med att vi flyttade varan från EU-inköp till svenskt konto)
Debit 4019 500 kr (nytt konto, för att i samma kontogrupp visa icke debiterad vara)
Kredit 2660 50 kr (Punktskatteskuld)
Debet 3750 50 kr (Punktskatt som den används när man fakturerar till kund)

Det låter naturligtvis jättekonstigt, att kostnaden för punktskatten ska ligga i debet, men i och med att man egentligen enbart lägger på skatten vid fakturering eller vid inbetalning, så blir det så här (samtidigt som du har en skatteskuld och skulder ökar i kredit. Hade du fakturerat en kund, skulle det ha blivit så här på fakturans kontering:

Debet 1510 500 kr
Kredit 2611 125 kr
Kredit 3010 625 kr
Debet 3750 50 kr
Kredit 2660 50 kr

Per den 1:a den månad som punktskatten ska betalas till Skatteverket, ska du boka:

Debet 2660 50 kr (då elimineras skulden)
Kredit 1610 50 kr

När du betalat ut skatten, blir det:

Debet 1610 50 kr
Kredit 1930 50 kr

Hör av dig igen om du har flera frågor!

Mvh Lena

Svar: Bokföring av interna varuprover (alkohol)

KajsaM — Sun, 29 Mar 2026 12:13:44 GMT

Tack för svar Lena!