Om vi tar och tittar på hur ett årsbokslut ser ut, så visas balans- och resultaträkningarna utan konton. Det som är av vikt är kontoklassen. Försäljning ligger i kontoklass 3 och inköp av dina viner ligger i kontoklass 4. Mitt förslag håller sig inom kontoklass 4 och det gör även det förslag som du fått på annat håll, det har bara varit andra konton inblandade. Så i långa loppet kvittar det, bara du har en förteckning (smidigast i Excel, tycker jag) över vad du tar ut och vilket priset är. Att även ta med syftet med uttaget är bra att ha med, det glömde jag bort i min beskrivning. Allt ska vara tydligt och spårbart och datum är också av vikt. Nu köper du in från EU direkt och då kan det lösa sig så här med kontona:
Kontering, inköp EU-varor via leverantörsfaktura:
- Debet 4515 1 000 kr (Inköp av råvaror och material fr annat EU-land, momskod 20 25%)
- Kredit 2440 1 000 kr (leverantörsskulder)
- Debet 2645 250 kr (EU-moms, momskod 48)
- Kredit 2614 250 kr (EU-moms, momskod 30)
- Debet 4010 1 000 kr (Flytt av EU-varor till svenskt inköpskontokonto från konto 4519)
- Kredit 4519 1 000 kr (Inköp av råvaror och material fr EU-land, nytt konto utan momskod)
Överkurs:
Vad jag visar här ovan, är att varan från EU först landar på ett konto för EU-varor med korrekt momskod. Sedan eliminerar vi EU-kontot från kostnad med bokning i kredit på 4519 (ingen momskod) och motbokar ett vanligt svenskt konto, typ 4010. Vad har vi då gjort? Jo, vi har en summa på momskod 20 som indikerar EU (den här kommer synas i momsredovisningen), samtidigt som vi har eliminerat EU-kostnaden på ett annat konto 4519. I och med att inte 4519 har en momskod på sig, förstår programmet fortfarande att vi har en EU-moms att hantera (via 4515). I och med att vi har debiterat 4010 och krediterat 4519 utan momskoder, så har vi eliminerat eventuell dubbelbokning på kostnadsidan och ingen moms påverkas på dessa två.
Varuprovning:
Sedan har vi varuprovning, och du fyller i ett dokument i Excel (förslagsvis) där du fyller i datum, vinets namn, inköpsspris, alkoholskatt, syfte med uttaget och allt annat som är av vikt. Du fyller på detta dokument vid varje provning så att du håller koll. Räkna ihop varje månad och kontera.
Kontering kan då bli:
- Kredit 4010 500 kr (I och med att vi flyttade varan från EU-inköp till svenskt konto)
- Debit 4019 500 kr (nytt konto, för att i samma kontogrupp visa icke debiterad vara)
- Kredit 2660 50 kr (Punktskatteskuld)
- Debet 3750 50 kr (Punktskatt som den används när man fakturerar till kund)
Det låter naturligtvis jättekonstigt, att kostnaden för punktskatten ska ligga i debet, men i och med att man egentligen enbart lägger på skatten vid fakturering eller vid inbetalning, så blir det så här (samtidigt som du har en skatteskuld och skulder ökar i kredit. Hade du fakturerat en kund, skulle det ha blivit så här på fakturans kontering:
- Debet 1510 500 kr
- Kredit 2611 125 kr
- Kredit 3010 625 kr
- Debet 3750 50 kr
- Kredit 2660 50 kr
Per den 1:a den månad som punktskatten ska betalas till Skatteverket, ska du boka:
- Debet 2660 50 kr (då elimineras skulden)
- Kredit 1610 50 kr
När du betalat ut skatten, blir det:
- Debet 1610 50 kr
- Kredit 1930 50 kr
Hör av dig igen om du har flera frågor!
Mvh Lena
