Ska man periodisera intäkter för sålda varor som har fakturerats och betalats före bokslutsdatum (i december), men som fortfarande är under transport via ett tredjeparts transportbolag (också i december) och levereras till kund först efter bokslutsdatum (i januari)?
- Svar: har fakturan betalats före bokslutsdatum, finns inget att periodisera för vi pratar om intäkter och kostnader, inget annat.
Vi har vissa årliga återkommande kostnader, t.ex. bokföringstjänster eller abonnemang, där fakturan avser en period som sträcker sig över två räkenskapsår (t.ex. 2025-11-01 till 2026-10-31), och beloppet överstiger 5 000 kr.
Behöver sådana återkommande kostnader alltid periodiseras?
- Svar: Det är lite olika och det handlar om en känsla för vad som är rimligt men även vad som är korrekt. Det strikt korrekta och det snyggaste är att alltid periodisera kostnader så att kostnaderna hamnar på den månad de tillhör. De här periodiseringarna gör man direkt när man bokar fakturorna, så att man inte behöver tänka på det mer. Jag brukar lägga in periodiseringar som är under 5 000 kr också, för det ger ett jämnare resultat månadsvis och ser snyggare ut; det blir inga häftiga kast i kostnaderna månad för månad utan mer jämnfördelat. Det blir också då enklare att pinpointa ett bokföringsfel ifall kostnaderna hålls jämna, för ett fel sticker då ut och syns enklare.
En annan sak att tänka på är att om du har låga månadskostnader året om, syns en enstaka stor kostnad mer. Den sticker ut på ett fult sätt och det är bättre att periodisera den. Har du däremot kostnader som ligger på miljonen varje månad, sticker en direktkostnad inte ut på samma sätt, även om kostnaden ligger över 5 000 kr.
Kundfakturorna:
Det ska finnas en automatik när det gäller kundfakturor som inte blivit betalade så att de obetalade efter bokslutsdagen läggs på 1510 automatiskt. Jag har ingen erfarenhet av detta, så jag kan inte till 100% säga att det stämmer. Det som är obetalat på bokslutsdagen ska in på konto 1510 i debet och på 3151 i ditt fall. Sedan när du får betalt för fakturorna, bokar du betalningen 1930 i debet och 1510 i kredit. Det MÅSTE bokas 1510 i kredit och inget annat för då blir det fel.
Leverantörsfakturorna:
De leverantörsfakturor du inte betalat före bokslutsdagen ska också läggas in och de läggs in på 2440 i kredit och kostnadsförs i debet med de konton du brukar använda när du kostnadsför. När du sedan betalr ut dessa fakturor, ska du boka 2440 i debet och 1930 i kredit, INGET annat, då blir det fel.
Periodisering av leverantörsfakturor:
När du matar in konteringen på fakturorna och vill periodisera dem, får du uppge de konton som du vill ska användas. I det här läget, gäller det att veta både vilket kostnadskonto du vill använda och vilket periodiseringskonto. Det finns flera periodiseringskonton, men de flesta brukar använda sig av 1790 "Övriga förutbetalda kostnader och upplupna intäkter").
Mvh Lena
