Bokföra förlust med VMB

[CW1025]

Hej!

Har inte bokfört någon förlust ännu och hoppas därför ni kan hjälpa mig.

Jag har sålt en begagnad vara på tradera i min enskilda firma (kontantmetoden). Vid vinst på tradera-försäljningar använder jag följande konteringsmall:

1930 - Företagskonto/checkkonto/affärskonto (Debet)
1465 - Lager av varor VMB (Kredit)

4211 - Inköp VMB 25% / Sålda varor positiv VMB 25 % (Debet)

3211 - Försäljning positiv VMB 25 % (Kredit)

3030 - Vinst normal VMB / Positiv VM 25% (Kredit)

2616 - Utgående moms VMB vinst, 25% (Kredit)

5710 - Frakter, transporter och försäkringar vid varudistribution (Debet)

2641 - Debiterad ingående moms (Debet)
3520 - Fakturerade frakter (Kredit)

2611 - Utgående moms på försäljning inom Sverige, 25% (Kredit)

6050 - Försäljningsprovisioner (Debet)
2641 - Debiterad ingående moms (Debet)

FRÅGA:
Om jag nu gått med förlust på en vara istället, sålde den för 280 kr via tradera, och hade köpt in den för 340 kr (dvs förlust -60 kr) och då är den såklart bokförd på 1465 - Lager av varor VMB. Traderas provisionsavgift blev 28 kr och frakt 46 kr (vet hur jag fyller i dessa och + moms). Men hur och med vilka konton använder jag vid en förlust / negativ VMB i den övre delen, är det konto 4212 och så tar jag bort momskoderna??
Skulle ni kunna vara snälla och ställa upp liknande ovan hur jag bokför vid förlust så jag får ett konkret exempel? 🙂  

[LW -60]

Hejsan!

Jag har lärt mig förenklad VMB på annat sätt. Har mest gjort detta i teorin. Är det så att jag är fel ute måste någon hjälpa mig lite på traven, eller rättare hjälpa @CW1025...

Förenklad VMB används när du säljer begagnade varor där inköpspriset för varje enskild prokukt inte är känd, inköp i bulk, en samling av blandade varor, då man beräknar moms på den sammanlagda vinsten under en redovisningsperiod.

Som du ser, fixar man med lagret först vid årsskiftet, inte löpande under året. Mitt förslag är också att göra det hela mer tydligt genom att använda den alternativa beräkningen du ser i punkt 3.

Lycka till!

Mvh Lena

[CW1025]

Jag ser att jag skrivit fel, ska givetvis stå normal VMB! Mallen är gjord efter ett svar från Joachim som jag fick tidigare i år så den ska vara korrekt, men undrar hur det blir då med negativ vmb/förlust. Som sagt det ska stå normal VMB ! 🙂

[LW -60]

Fråga:

• Men hur och med vilka konton använder jag vid en förlust / negativ VMB i den övre delen, är det konto 4212 och så tar jag bort momskoderna??

Enligt Skatteverket:

Normal metod

Arbetsgång

1.  Lägg upp följande konton i kontoplanen:

Försäljning positiv VMB, omföringskonto	konto 3208
Beskattningsunderlag VMB	konto 3210
Försäljning positiv VMB	konto 3211
Försäljning negativ VMB	konto 3212
Kostnad sålda varor positiv VMB	konto 4211
Kostnad sålda varor negativ VMB	konto 4212
Förändring av lager varor VMB	konto 4091
Lager varor VMB	konto 1465
Nedskrivning lager varor VMB	konto 1466
Utgående moms 25% vinstmarginalvaror	konto 2616

1. Redigera momsrapporten:

• Se till att endast konto 3208 finns i ruta 07. Detta, då inget annat konto ska finnas i den rutan om man bara använder normal metod.
• Om du även redovisar enligt förenklad metod behöver du komplettera med ytterligare konton, se arbetsgången nedan för förenklad metod.
• Ändra så att kontona 3211, 3212 och 3220 INTE ligger med i intervallet i ruta 05. Ändra intervallet så att momskontot 2616 kommer med i ruta 10.

MVh Lena

[CW1025]

Tack för svar!
Lite följfrågor på det sista du skrev, när används konto 3208 - Försäljning positiv VMB, omföringskonto? 🙂

Och vad är 3220 för konto?

[LW -60]

Ja, intressant, för jag sitter och nagelfar de mall som Skatteverket ger ut och jag har nästan samma frågor som du. Ibland så verkar de inte skriva allt som behövs så man får en klar beskrivning.

Jag måste bena ut det här. Det är intressant för mig att kika på detta också för egen del, då jag gillar att få ordning och reda på allt så man kan ge klara besked vid en fråga. Jag återkommer!

Mvh Lena

[CW1025]

Ja eller hur! 🙂  Tack snälla för du tar dig tiden!

Jag länkar nu till en konkurrent, haha, men i denna filmen från speedledger: https://support.speedledger.se/hc/sv/articles/203155765-Vinstmarginalbeskattning-VMB så förklarar de ju bokföring av förlust vid en bilförsäljning vid 8.08 in i filmen - och då har de med ett till konto, som de benämner 4020 förlust normal vmb (jag tror det kanske motsvarar 4030 i spiris/visma?).

Om man ska göra som de säger så ska jag ställa upp det enligt följande vid förlust och normal vmb (nu är det ju deras kontokoder - är inte säker på exakt vilka de motsvarar i spiris/visma då några heter olika om man tittar på deras konton i början av videon)

[LW -60]

Kikar jag i BAS-kontoplanen har de tre försäljningskonton: 3200, 3211 och 3212, varav de två senste är positiv och negativ försäljning VMB. på 3200 står det enbart att det är Försäljning VMB eller omvänd moms. 3200 har ingen momskod på sig i eEkonomi och inte heller de andra två. Det betyder att man måste göra som Skatteverket föreslår; gå in och ändra momskoder själv och lägga till konton.

På kostnadssidan har vi 4200, 4211 och 4212 som då motsvarar samma sak på kostnadssidan.

Jag måste nagelfara Skatteverkets alla konton en gång till. Ibland så trillar poletten ner och egentligen är det snyggare och enklare med fler konton är färre även fast det låter underligt. Jag tycker de inte är helt solklara i det här fallet. De har nog missat något, tror jag.

Momskod 07 pekar mot ruta 07 i momsdeklarationen och det vill SKV att man kopplar till konto 3208. Jag gillar inte riktigt det avräkningskontot, men om vi tittar vad de föreslår och hur deras försäljningskontering ser ut, så har jag det här:

Kostnad för sålda varor:

Debet 4211:  20 000

Kredit 1465: 20 000

Vi säljer:

Debet  1580: 30 000

Kredit 3211: 30 000

Momsredovisningen:

Debet 3210:  10 000  (= 30 000 ./. 20 000 (försäljning minus inköp))

Kredit 3208:  8 000  (netto och ska ha momskod för ruta 07)

Kredit 2616:  2 000  (moms och momskontot ska ha ruta 10 kopplad till sig)

Det här betyder, att i slutet av året (eller månadsvis) ska summan på 3210 motsvara det som finns på konto 3211 minus 4211.

På konto 3208 ska summan vara 4/5-delar av det som är på 3210 fast i kredit (3210 minus moms). Herre jösses, vem har hittat på det här...

• Då har vi använt skatteverkets uppradade konton: 3208, 3210, 3211, 4211, 1465, 2616
  

Kvar finns då följande konton från dem: 3212, 4212, 4091 och 1466

3212 = Försäljning negativ VMB ( ska då användas i kredit vid förlust)

4212 = Kostnad sålda varor negativ VMB (då inköpet kostnade mer än man sålde för, och debetpost för kostnader)

4091 = Förändring av lager VMB

1466 = Nedskrivning av lager och varor VMB

Kostnad för sålda varor:

Debet 4212:  20 000

Kredit 1465: 20 000

3212 vid försäljning

Debet 1580:   10 000

Kredit 3212:  10 000

Momsredovisningen:

Kredit 3210:  10 000 (= 10 000 ./. 20 000 (försäljning minus inköp))

Debet 3208:    8 000 (netto)

Debet 2616:    2 000 (moms)

På bokslutsdagen (räkenskapsårets slut) ska det bokförda värdet på 1465 visa anskaffningsvärdet på de varor som vid en försäljning ska redovisas enligt huvudregeln, säger Skatteverket. Om värdet på tillgångarna är lägre (måste skrivas ner)  och då krediterar man 1466 och motkonterar 4091.

Vad tror du om ovanstående? jag har fått med alla Skatteverkets konton nu...

Mvh Lena

[CW1025]

Och blir då konteringen korrekt om jag byter ut dessa rader i mitt exempel ovan:

4211 - Inköp VMB 25% / Sålda varor positiv VMB 25 % (Debet)

3211 - Försäljning positiv VMB 25 % (Kredit)

3030 - Vinst normal VMB / Positiv VM 25% (Kredit)

2616 - Utgående moms VMB vinst, 25% (Kredit)

mot dessa:

4212 Kostnad sålda varor negativ VMB - 340 kr (Debet)

3212 Försäljning negativ VMB - 280 kr (Kredit)

(Dvs såhär:)

1930 - Företagskonto/checkkonto/affärskonto (Debet)
1465 Lager av varor VMB - 340 kr (Kredit)

4212 Kostnad sålda varor negativ VMB - 340 kr (Debet)

3212 Försäljning negativ VMB - 280 kr (Kredit)

5710 - Frakter, transporter och försäkringar vid varudistribution (Debet)

2641 - Debiterad ingående moms (Debet)
3520 - Fakturerade frakter (Kredit)

2611 - Utgående moms på försäljning inom Sverige, 25% (Kredit)

6050 - Försäljningsprovisioner (Debet)
2641 - Debiterad ingående moms (Debet)

Gör jag såhär blir det ju en diff

Mvh Cristel

[LW -60]

Jag återkommer efter jag nagelfarit vad Skatteverket menar. Jag tycker även de använder underliga konton och beskrivningar emellanåt.

Mvh Lena

[CW1025]

Ja återkom gärna, men då jag la till kontot 4030 så verkar det i alla fall inte bli någon diff (summan på 1930 är 280 kr - provisionsavgift från tradera, då köpt frakt och fakturerad frakt tar ut varann, så det blir 252 kr som blev utbetalt).

Kan detta vara korrekt? Bifogar bild: 

[LW -60]

Det är så skönt att du är så noga!

Här är en förenklad redogörelse och du kan laga efter läge med de konton du har. Så snart något avviker, så uppstår alltid en diff, hur noga man än tror man är. Det enda man kan göra är att ta en grej i taget. Ibland kan man ta hjälp av Excel.

• Vad man kan göra är, att man på 1930 fyller i den peng man skulle haft in på 1930 ifall inga kostnader var avdragna.
• Sedan bokar man de intäkter som man haft (3xxx i kredit och momsen också 2611)
• Kolla att 3xxx och 2611 = det du bokade på 1930, fast i debet!
• Efter det, kommer de kostnader som blev (4xxx i debet)
• Skillnaden hamnar på 1930 i kredit och då måste man kolla att debet 1930 och kredit 1930 ger den summa netto som du också fick in på kontot.
• Skapa ett konto under kontoklass 4 som heter frakt så det inte hamnar på fel ställe (kontoklass 5), ELLER BÄTTRE (?) baka in både inköpsfrakten och försäljningsfrakten under kontona 1465 och 3211 / 3212 (inkl moms). Tror det blir enklare. Vad tror du? Då har du enbart försäljningsprovisionen med en moms på och det blir mer hanterbart för dig.

Kontroll = POWER!

Lycka till!

Mvh Lena