Bokföring och beskattning av försäkringar

[lucluc]

Hej

Jag har letat i forumet men inte fått någon riktig klarhet i hur det ska bokföras och beskattas.
Jag har fakturan nedan som ska bokföras.

Det jag har kommit fram till är att jag ska bokföra
Tjänstepension fond - 7410
Olycksfall – 7583
Sjukvårdsförsäkring – 7621
TNUG – 7581

Tjänstepensionen kommer sedan att få löneskatt som betalas in vid bokslut.

Medans de andra tre ska förmånsbeskattas nu, där det då blir 100% av Olycksfall och TNUG, och 60% av Sjukvårdsförsäkring .
Så jag lägger in summan 1597,378 som en rad ”Övriga förmåner, tabellskatt” under lön fliken .
Eller är det bättre att lägga det på egna rader:
”Övriga förmåner, tabellskatt” 413,598 kr konto: 7398,
”Övriga förmåner, tabellskatt”  564,52 kr konto: 7398,

”Övriga förmåner, tabellskatt” 619,26 kr  konto: 7398,


Har jag fått med alla bitar då, eller är det något jag saknar?

[lucluc]

Stämmer det att jag även kan lägga det på lönen som Övriga nettoavdrag för att det inte ska påverka bruttolönen.

”Övriga nettoavdrag” 413,598 kr konto: 2790,
”Övriga nettoavdrag”  564,52 kr konto: 2790,

”Övriga nettoavdrag” 619,26 kr  konto: 2790,

[Joachim E]

Hej

Kapitalförsäkringar (K-försäkringar) är som regel inte avdragsgilla så du bör bokföra kostnaderna för dessa på dessa konton istället.

Tjänstepension fond - 7410
Olycksfall – 7572
Sjukvårdsförsäkring – 7622
TNUG – 7572


Förmånsbeskattningen bokför du på följande sätt


Olycksfall

7398 Debet 399,55
7399 Kredit 399,55
7512 Debet 125,54
2731 Kredit 125,54

TGNU

7398 Debet 619,26
7399 Kredit 619,26
7512 Debet 194,57
2731 Kredit 194,57

Sjukförsäkring

7398 Debet 413,60
7399 Kredit 413,60
7512 Debet 129,95
2731 Kredit 129,95

Det är själva förmånsbeskattningen men om det skall göras ett nettolöneavdrag på lönen så skall det bokföras på konto 7388 i kredit i samband med löneutbetalningen.

Visar med ett exempel på hur löneutbetalningen skall bokföras med förmånsbeskattningen från ovan också

Bruttolön 100 000 Kr
Skatt 31 930 Kr
Arbetsgivaravgift 31 420 kr

1930 Bank Kredit 64 070
2710 Personalskatt Kredit 31 930
7388 Anställdas ersättning för erhållna förmåner Kredit 4000
7220 Bruttolön Debet 100 000
7510 Arbavgift Debet 31 420
2731 Skuld arb avgift Kredit 31 420
7398 Debet 399,55
7399 Kredit 399,55
7512 Debet 125,54
2731 Kredit 125,54
7398 Debet 619,26
7399 Kredit 619,26
7512 Debet 194,57
2731 Kredit 194,57
7398 Debet 413,60
7399 Kredit 413,60
7512 Debet 129,95
2731 Kredit 129,95

De sista raderna med förmånsbeskattningen kan du slå ihop och lägga totalen för förmån och arbavgift om du vill.

/Joachim

 

[lucluc]

Hej!

Wow, tack för ett bra och genomtänkt svar.

Enligt swedbank; Skatteregler och försäkringsjuridik | Swedbank Pensionsplan | Swedbank
Behöver jag bokföra förmånsbeskattning om det inte behövs när jag gör nettoavdrag?

Om det ändå behöver bokföras, trots texten i länken, så ska det alltså se ut såhär:

 

Hur ska det se ut i Spiris Egen lön där man inte har kredit och debit på samma sätt: