återföring värdeminskning byggnad

[Fd medlem]

Har ett problem i hur detta ska hanteras?

Kunden har 2020  november sålt rörelsen där byggnaderna ingår, men köparen skulle inte tillträda förrän maj 2021. Alltså gjordes inga avskrivningar på byggnader i bokslutet 2020 och i bokföringen ingen återföring av värdeminskning. Men i deklarationen förra året för 2020 gjordes skattemässiga justeringar på R26 dvs återläggning av värdeminskningen och ökade det skattemässiga resultatet ordentligt.

Nu ska rörelsen stängas så hur hanteras de värdeminskningar som finns kvar i balansräkningen som IB 2021.

Om jag återför dem i bokslutet för 2021 så ökar ju resultatet?? eller?

Tacksam för all hjälp så jag förstår och kan lösa detta.

björn

[Josefine Johansson · Accepted solution]

Hej!

Tack för din fråga. Om försäljningen/avskrivningarna hanterades rent skattemässigt men inte bokföringsmässigt i 2020 så skall det nu hanteras tvärtom, dvs rent bokföringsmässigt men inte skattemässigt. Så man bokför alltså detta nu i 2021 så att det påverkar det bokföringsmässiga resultatet, men hanterar det i deklarationen sedan så att det skattemässiga resultatet ändras. Då får du med händelsen rent bokföringsmässigt, men inte skattemässigt vilket blir helt korrekt. 

Ha det fint!

Josefine

[Fd medlem]

Tack för hjälpen

[AccountantfromHell_singland]

Hejsan. Antar att det är en enskild firma som det här gäller, eller? Dom balansposterna bör då nollas men sedan tas bort ur skatteberäkningen för 2021 då dom, om allt är korrekt, höjde det skattemässiga resultatet 2020 och det verkar som det är gjort så. Vilket då alltså är så som Josefine skriver. Lycka till!

[Fd medlem]

Tack för hjälpen.