Hur upplösa en Direktpension?

[ErikJonasson]

Hej!

Jag driver ett AB och har sen 10 år tillbaka en Direktpension som är kopplad till en Kapitalförsäkring. Då jag inte längre ser några direkta fördelar med Direktpensionen skulle jag hellre vilja upplösa den och endast ha Kapitalförsäkringen kopplad till mitt AB.

I nuläget har jag följande konton i mitt bokföringsprogram som visar den totala summan jag har betalat in genom åren. Värdet på själva kapitalförsäkringen är dock högre (p.g.a vinster genom åren).

1380 - Kapital för direktpensionslöften

2230 - Skuld för direktpensionslöften

Särskild löneskatt har jag betalat in till Skatteverket varje gång jag gjort en avsättning till Direktpensionen.

1. Vilken kontering ska jag använda för upplösa Direktpensionen och föra över Kapitalförsäkringen in i mitt AB istället?
2. Hur hanterar jag att kapitalförsäkringens värde är högre än vad som visas i bokföringen via konton 1380/2230?

3. Måste jag sälja av kapitalförsäkringen (som varit kopplad mot Direktpensionen) och starta en ny som jag kopplar mot företaget, eller kan jag fortsätta med befintliga kapitalförsäkringen (vilket hade varit att föredra)?

Med vänlig hälsning, 

Erik

[ErikJonasson]

Vänligen bortse från raden "Särskild löneskatt har jag betalat in till Skatteverket varje gång jag gjort en avsättning till Direktpensionen.", det är inte gjort (ska göras först när utbetalning från Direktpension görs).

[Joachim E]

Hej

Då avsättningen mest troligt är placerat i en kapitalförsäkring som är avsedd för pension så måste du troligtvis sälja av den först och sedan placera om den i en "vanlig" kapitalförsäkring som inte avser pension.

Då du har samma värde på konto 1380 och 2230 måste fler konton använts vid placeringen mest troligt konto 7420 förändring av pensionsskuld. 

Så när inbetalningen av försäljningen av den skall du bokföra upp det på följande sätt

1930 Debet (Insatt belopp)
1380 Kredit (Placerat belopp)
2330 Debet (Placerat belopp)
7420 Kredit  (Placerat belopp)
8220 Kredit (Värdeökningen)

Sedan är du placerar om pengarna på nytt så bokför du den nya placeringen på konto 1385 kapitalförsäkringar.

/Joachim

[ErikJonasson]

Hej Joachim

Tack för ditt svar!

Kapitalförsäkringen jag har skapat är inte speciellt avsedd för pension, så jag hade föredragit att behålla den som den är (utan att först sälja av den). I så fall, kan jag göra följande bokföring för att direkt flytta över pengarna till 1385?

1385 Debet (Placerat belopp)

1380 Kredit (Placerat belopp)

2330 Debet (Placerat belopp)
7420 Kredit (Placerat belopp)

Skulle jag senare sälja av en del av vinsten från Kapitalförsäkringen så gör bokför jag enligt

1385 Debet (Värdeökning)
8220 Kredit (Värdeökning)

Ok?

//Erik

[Joachim E]

Hej

Det räcker i så fall att enbart göra en kontering där summan bokas bort från 2330 och 7420

2330 Debet
7420 Kredit 

Raderna med 1380 blir överflödiga eftersom de tar ut varandra.

Försäljningen kan du hantera som du skrev.

/Joachim

[ErikJonasson]

Men jag tänker jag vill använda konto 1385 (Kapitalförsäkring) istället för 1380 (Andra långfristiga skulder) i bokföringen då jag inte längre ska ha Direktpensionen utan pengarna ska ligga i en kapitalförsäkring som ägs av bolaget. Därför vill jag göra raderna nedan:

1385 Debet (Placerat belopp)

1380 Kredit (Placerat belopp)

[ErikJonasson]

Jag är med på att själva upplösningen av Direktpensionen endast innefattar
2330 Debet
7420 Kredit 

Den andra delen är bara en omklassning till ett konto (1385) som bättre passar den nya uppsättningen med Kapitalförsäkring som ägs av bolaget.