Momsredovisning: Momskod på fakturerade frakter (EU) och fiktiv moms

[mans123]

Hej!

Jag driver en e-handel med begagnade kläder under formen som enskild firma. Bokför enligt kontantmetoden.

Fråga 1: Under räkenskapsåret har jag delat in fraktdelen av försäljningarna mot svenska kunder med kontona (3520, 2611) och försäljningarna mot EU-kunder med kontona (3521, 2610). 

Nu när jag ska göra en momsredovisning i Visma eEkonomi blir jag ombedd att kontrollera verifikationerna som gäller försäljningar till EU-kunder. Det verkar som att det blir diff i verifikatet eftersom 3521 har momskod 35(0%) och konto 2610 har momskod 10(25%). Hur ska jag gå till väga för att lösa detta?

Fråga 2: Visma eEkonomi ber mig också att verifiera verifikat där jag applicerat fiktiv moms. I några fall har jag gjort ett köp från ett företag i EU utan att uppge mitt momsregistreringsnummer (av misstag såklart...). I de verifikaten har jag bokfört en fiktiv moms med kontona 2614 och 2645. Även där får jag en diff, denna gång på hela momsbeloppet. Är det bara att ignorera eller har jag använt fel konton?

Tack på förhand!

[Joachim E]

Hej

Det är momskoderna som inte är rätt. Du skall inte ha momskod 35 och momskonto 2610/2611 utan du skall bokföra det med momskod 05 dvs den vanliga svenska momskoden.

Mest troligt är det momskoden vid EU inköpet som är problemet också. Är det bokfört med en momskod?

/Joachim

[mans123]

Hej Joachim!

Om jag förstår dig rätt så ska jag bokföra på konto 3521 med momskod 05. Är det okej att jag fortfarande använder momskonto 2610?

Vilket EU-inköp hänvisar du till? Ursäktar att jag inte hänger med helt i ditt svar..

[Joachim E]

Hej

Om vinstmarginalbeskattning inte gäller i ditt fall vilket det borde göra om det avser handel med bagagnade kläder så rekommenderar jag konto 3051 försäljning av varor med momskod 05. 2611 är bättre att använda då det är kontot som systemet använder för utgående moms.

men kolla upp med skatteverket om du skall använda VMB (Vinstmarginalbeskattning) och om det i så fall är normal eller förenklad VMB du skall använda. Bokföringen av inköp och försäljning blir väldigt annorlunda om det gär VMB som gäller.

https://skatteverket.se/foretag/moms/sarskildamomsregler/vinstmarginalbeskattningavbegagnadevarormed...

/Joachim

[mans123]

Hej igen Joachim!

Jag säljer kläder både enligt (normal) VMB och med 25% moms.

Jag har förvirrat mig själv gällande kontering kring försäljning mot svensk kund kontra kund i EU-land.

Jag hade ambition att dela upp försäljningen mot kunder inom Sverige och försäljningen mot kunder i andra EU-länder. I Fortnox hade jag bokfört en försäljning mot en EU-kund så här:

Konto	Momskod	Debet	Kredit
1930		550
3106	05 (25%)		400
2610	10 (25%)		100
3521	35		40
2610	10 (25%)		10

När jag nu importerat min bokföring till Visma, gjordes verifikationen om till följande:

Konto	Momskod	Debet	Kredit
1930		550
3106			400
2611	10 (25%)		100
3521	35 (0%)		40
2611	10 (25%)		10

Det verkar som att det är roten till problemet. Är det korrekt om jag ändrar konto 3106->3056 och ändrar momskoder 10->11 samt momskod 35->05?

Konto	Momskod	Debet	Kredit
1930		550
3056	05(25%)		400
2611	11 (25%)		100
3521	05 (25%)		40
2611	11 (25%)		10

Tack på förhand!

[Joachim E]

Hej

Om delar av de konteringar du bifogat gäller VMB försäljning så är ingen av dem korrekt. Vmb skall hanteras på ett helt annat sätt. Det finns även två varianter av VMB (Förenklad och normal VMB) som även dessa hanteras och bokföras på helt olika sätt.

 Momskod 35 skall enbart användas när du säljer saker till andra momspliktiga företag. Sker försäljningen till privatpersoner inom EU så hanteras det som vanlig svensk försäljning. Sedan kan du välja att ha olika konton för Försäljning inom Sverige och försäljning inom EU. Om försäljningen gäller vanlig försäljning och inte VMB så är den sista konteringen du bifogat helt korrekt.

För att kunna ge dig rätt sätt att hantera VMB försäljningen så behöver jag veta om det är förenklad eller normal VMB som gäller. vilken du skall använda kontrollerar du bäst med skatteverket om du inte redan har den informationen.

/Joachim

[mans123]

Hej Joachim,

Konteringsexemplen ovan gällde en försäljning med 25% moms. Tack vare andra trådar här på forumet har jag koll på hur jag bokför enligt normal vmb! Skönt att höra att det sista konteringsexemplet jag bifogade var korrekt, då vet jag hur jag ska ta hand om de berörda verifikationerna! Tack 🙂

Det för mig till min andra fråga gällande fiktiv moms.

Fråga 2: Visma eEkonomi ber mig också att verifiera verifikat där jag applicerat fiktiv moms. I några fall har jag gjort ett köp från ett företag i EU utan att uppge mitt momsregistreringsnummer (av misstag). I de verifikaten har jag bokfört en fiktiv moms med kontona 2614 och 2645. Även där får jag en diff, denna gång på hela momsbeloppet. Är det bara att ignorera eller har jag använt fel konton?

Här är ett exempel på en verifikation som momsrapporteringsverktyget hittat en diff i. Är det momskoderna som är fel här med?

Konto	Momskod	Debet	Kredit
1930			1220,92
4515		1220,92
2645	48	305,23
2614	30 (25%)		305,23

Det här forumet är ovärderligt för en småföretagare! Otroligt tacksam för all hjälp.

[Joachim E]

Hej

Det krävs en momskod efter 4-kontot så rekommenderar att du istället använder konto 4056 om det gäller inköp av varor eller 4535 om det gäller ett inköp av tjänster. Dessa konton är förinställda med rätt momskod. 

Fördelningen i övrigt är korrekt.

/Joachim
 

[mans123]

Hej Joachim

Tusen tack! Det löste de flesta av mina verifikationer.

Har däremot två verifikationer kvar som jag undrar hur jag ska hantera.

Den ena gäller köp av annonsering via Meta. Det har jag satt på konto 5970 (som saknar momskod). Borde jag manuellt lägga till momskod eller ska jag sätta det som inköp av tjänst med konto 4535 och sedan göra en verifikation från 4535 mot 5970?

Konto	Momskod	Debet	Kredit
2018			200
5970		200
2645	48	50
2614	30 (25%)		50

Den andra gäller inköp av förbrukningsinventarier. Ställer samma fråga där som ovan.

Konto	Momskod	Debet	Kredit
1930			306,90
5413		306,90
2645	48	76,72
2614	30 (25%)		76,72

Tack på förhand

[Joachim E]

Hej

Du kan manuellt lägg till momskod 21 (25%) efter 5413 och 5970 så slipper du göra omföringen efteråt.

/Joachim

[mans123 · Accepted solution]

Tusen tack!