Bokföring av slutlig skatt och F-skatt

[Ebba Arvén]

Så här bokför du slutlig skatt och F-skatt i enskild firma, aktiebolag och handelsbolag. Genom att förstå grunderna i skattebokföring blir det lättare att hålla ordning på företagets ekonomi. I Spiris bokföring finns funktioner som förenklar hela processen.

Bokföra slutlig skatt - Aktiebolag

När du betalar F-skatt under året debiterar du konto 2510 Betald F-skatt och krediterar 1630 Skattekonto. I Spiris bokföring används 2510, men du kan även använda 2518 om du föredrar det. Extra inbetalningar och fyllnadsinbetalningar under året bokförs på samma sätt.

Så här bokförs slutlig skatt i ett aktiebolag:

Konto	Debet	Kredit
2510 Skatteskulder alternativt 2518 Betald F-skatt	x
1630 Skattekonto		x

Gör du en inbetalning till Skattekontot debiteras 1630 Skattekonto och 1930 Företagskonto krediteras.

Konto	Debet	Kredit
1630 - Skattekonto	x
1930 - Företagskonto		x

Tips! För att underlätta konteringen i Spiris använd bokföringsförslaget "Betalning till Skattekontot" - så går det snabbt och enkelt.

Årets skattekostnad vid bokslut

Vid bokslutet beräknas årets skattekostnad. Du debiterar 8910 Skatt som belastar årets resultat och krediterar 2510 Skatteskulder.

Konto	Debet	Kredit
8910 - Skatt som belastar årets resultat	x
2510 - Skatteskulder		x

Använder du Skatt & Bokslut eller deklaration i Spiris behöver du inte bokföra årets skatt manuellt - den beräknade skatten bokförs automatiskt åt dig. I Spiris bokföring finns även ett färdigt bokföringsförslag för dig som vill bokföra den beräknade skatten manuellt i samband med bokslutet.
 

För att förtydliga visar vi ett exempel på hur det kan se ut på skattekontot. Du får en slutlig skatt på -125 000 kronor och en tillgodoförd debiterad preliminärskatt på 120 000 kronor. När Skatteverket drar slutlig skatt och överför tillgodoförd preliminärskatt till skattekontot, bokför du bort beloppen som under beskattningsåret har bokats på konto 2510 Betald F-skatt och motkonterar 1630 Skattekonto.

Om du får ett omprövningsbesked och måste betala in ytterligare skatt ska den extra skatten bokföras på konto 8920 Skatt på grund av ändrad beskattning.

Konto	Debet	Kredit
1630 - Skattekonto		125 000
2510 - Skatteskulder	125 000
1630 - Skattekonto	120 000
2510 - Skatteskulder		120 000

Slutligen hamnar alla saldon på konto 1630, som är företagets skattekonto. Därför ska du använda detta konto när du registrerar insättningar eller uttag av pengar från kontot. Med andra ord, du bokför att pengarna flyttas mellan ditt Företagskonto 1930 och Skattekonto 1630.

Konto	Debet	Kredit
1630 - Skattekonto	x
1930 - Företagskonto		x

Bokföra slutlig skatt - Enskild firma/handelsbolag (K1)

Enligt BFNAR 2006:1 ska bara skatter som tillhör företagsverksamheten inkluderas i bokföringen. Eftersom beskattningen av företagets resultat sker i företagarens egen deklaration behöver skatten på företagets resultat inte bokföras. Om du ändå väljer att betala exempelvis F-skatten med företagets pengar ska det bokföras. Se vårt användartips Bokföra betalning av f-skatt/preliminärskatt för konteringsexempel.

Få tid över till annat med Spiris bokföring

Driver du aktiebolag? Du kan sätta upp en koppling till Skatteverket direkt från Spiris och få skattehändelser importerade automatiskt. Detta minskar risken att missa händelser och du behöver inte logga in lika ofta på Skatteverket för att kontrollera kontot. Läs mer i hjälpavsnittet Arbeta med koppling till Skatteverket

[Kewininca]

Hej!

Ska man omföra konto 2510 skatteskulder från förra året till 8910 (skatt som belastar årets resultat ?

Tacksam för svar!

[Joachim E]

Hej

Om du inte driver en enskild firma eller ett handelsbolag så skall du helt korrekt bokföra upp årets skattekostnad på 8910. Då använder man 2510 som motkonto till skattekostnaden. Tänk på att om du använder något av våfa bokslutsprogram så behöver du inte göra detta utan då hanterar systemet denna kontering åt dig automatiskt.

Gör du det manuellt så tänk på att skatten skall bokföras upp innan du bokför upp årets resultat.

/Joachim

[foudata]

Hej!

Jag har tre händelser från Skatteverket som ska bokföras. Jag kör eEkonomi och även tillägg för deklaration.

[Joachim E]

Hej

De två första händelserna tillgodoförd debiterad preliminärskatt och slutlig skatt skall bokföras mot konto 2510 skatteskulder.

Den sista händelsen utbetalning skall matchas mot händelsen du fått in via kassa och bankhändelser på ert företagskonto. Det gör du på följande sätt. Se bild nedan.

Då kommer både händelsen under kassa och bankhändelser på företagskontot och skattekontot matchas mot varnadra och bokörs som en enda händelse.

Skulle du redan ha bokfört händelsen från företagskontot mot 1630 så tar du bort händelsen via papperskorgsikonen längst ut till höger på skattekontosidan,
Bokförs den på båda ställena så blir det dubbelbokfört.

/Joachim

[foudata]

Ok. Så de två första händelserna ska bokföras så här:

2510  K  40104:-
1630  D  40104:-

2510  D  25681:-
1630  K  25681:-

[Joachim E]

Hej

Det är helt korrekt.

/Joachim