Hej!
Tack för din fråga. På din information så låter det som att du inte löst ut bilen innan, utan att du bytt in den hos en bilhandlare som de i sin tur löst in leasingen och betalt ut mellanskillnaden. Detta är en av de mer komplicerade områdena inom lösen av leasing rent momsmässigt vilket du kan läsa om här.
I princip så blir det att man säljer "rätten" att lösa leasingbilen till det priset till bilhandlaren, vilket gör att det inte går under de normala reglerna med moms. Detta bör betyda att man alltså skall redovisa 25% full moms på försäljningen, oavsett om man haft hel eller halv avdragsrätt på ingående moms under leasingperioden.
Om det är så, och att du fått 42 611 utbetalt och sedan betalt den första förhöjda leasingavgiften så bör det kunna hanteras som följande:
Försäljningen/inbytet:
193X med 42 611 i debet
39XX med 34 088,8 i kredit
2611 med 8 522,2 i kredit
Inköpet/nya leasingen:
193X med 181 250 i kredit
1720 med 163 125 i debet
2641 med 18 125 i debet
Här antog jag att du har 50% avdragsrätt på momsen på den nya bilen. Om du känner dig osäker kring hanteringen så rekommenderar jag dig att ta hjälp av en konsult som kan få bättre insyn i din bokföring och underlag och ge mer specifik hjälp till dig.
Ha det fint!
Josefine
