Konto 4535 Inköp tjänster EU

[mikael sjoberg]

Hej, Vi använder idag konto 4535 vid inköp av tjänster från EU. Dessa tjänster avser webshop, support, inköp etc från ett Eu företag, det är blandade tjänster enligt avtal, oftast 1 debitering per månad. Ska vi använda 4535 ( som gör att bruttomarginalen minskar) eller ska vi skapa ett konto längre ner i resultaträkningen.  Vilket rekommenderas? 

[CarinaEsp]

Hej,

Jag kan berätta hur jag gör med inköp som har omvänd betalningsskyldighet för moms som t ex EU-inköp och byggtjänster.

Jag bokar inköpet i debet mot (i ditt fall) konto 4535

Konto 4535 är ju det kontot som är knutet till en ruta i skattedeklarationen för moms.

Jag har sedan ett korrigeringskonto t ex 4539 där jag bokar samma belopp i kredit. Det kontot ska inte ha någon momskod.

Därefter bokar jag in kostnaden där den hör hemma bland övriga externa kostnader.

Visst det blir två rader extra på verifikationen, men man behöver då inte lägga upp en massa extra konton. Man borde kunna skapa en konteringsmall för EU-inköpen där man automatiskt bokar upp konto 4535/4539 och momskontona, då har du ju bara att lägga in rätt kostnadskonto.

När det gäller konteringsmallar får du kolla i hjälpen eller med supporten, för det har jag inte testat i Visma/Spiris.

//Carina

[mikael sjoberg]

Hej Carina, tack för detta 🙂 ,  har jag förstått rätt enligt nedan:

Exempel: EU-tjänst inköpt för 10 000 kr 🧾 Verifikation 1 – Bokföra inköpet

Konto Debet Kredit Kommentar

4535	10 000 kr		Inköp av tjänst från annat EU-land
4539		10 000 kr	Korrigeringskonto, utan momskod

---

🧾 Verifikation 2 – Omför till rätt kostnadskonto (t.ex. konsulttjänst)

Konto Debet Kredit Kommentar

6540	10 000 kr		Konsultarvode (eller motsvarande konto)
4539		10 000 kr	Nollställer korrigeringskontot

---

🧾 Verifikation 3 – Bokföra moms (omvänd skattskyldighet)

Konto Debet Kredit Kommentar

2641	2 500 kr		Ingående moms (25 % av 10 000 kr)
2614		2 500 kr	Utgående moms omvänd skattskyldighet

---

🔍 Kommentar:

• 4535 är kopplat till ruta 21 i momsdeklarationen (tjänster från annat EU-land).

• 2614 och 2641 bokas så att du redovisar momsen korrekt men det blir ingen faktisk kostnad.

• Ingen moms läggs på leverantörens faktura, eftersom du som köpare ansvarar för att beräkna och redovisa svensk moms själv.

[CarinaEsp · Accepted solution]

Du gör samtliga konteringar på leverantörsfakturan. Det finns ingen anledning att göra detta i flera verifikationer.

[LW -60]

Hej, Mikael!

Verifikat 1 haltar. Det bästa är att göra en konteringsmall och koppla till utlandsleverantörerna såsom Carina berättar, så allt hamnar i samma verifikat. Så här ska det se ut:

EU-tjänst köps in på faktura:

K2440:          10 000 kr

D4535:          10 000 kr

K2614:             2 500 kr        (momskod 30 för 25% moms)

D2645:            2 500 kr        (momskod 48)

K4539:           10 000 kr       (ingen momskod)

D6540:           10 000 kr

Lycka till, Lena