)
I det här tipset visar vi hur du bokför preliminärskatt i aktiebolag, enskild firma och handelsbolag.
Vad är preliminärskatt?
Preliminärskatt är en förskottsbetalning av skatt som ditt företag gör varje månad. Hur mycket du ska betala baseras på en beräkning av det förväntade resultatet som görs i början av året. Syftet med preliminärskatten är att fördela skatteskulden över hela året för att undvika stora restskatter, som kan bli dyra att betala i en klumpsumma.
När året är slut deklarerar du din faktiska inkomst och skatten beräknas på nytt. Har du betalat för lite får du restskatt, har du betalat för mycket får du skatteåterbäring. Detta kallas "tillgodoförd debiterad preliminärskatt" när det dyker upp på ditt skattekonto.
Hur du sedan bokför den slutliga skatten visar vi i användartipset Bokföring av slutlig skatt och F-skatt.
Funderar du fortfarande över vad preliminärskatt är? Då kan du läsa mer i artikeln Preliminärskatt - Vad är preliminärskatt.
Bokföra betalning av preliminärskatt - Aktiebolag
Att bokföra på skattekontot fungerar på samma sätt som med företagets bankkonto. När pengar sätts in på skattekontot debiteras kontot, och när pengar dras från skattekontot krediteras det.
Steg 1 - Du flyttar pengar från företagets bankkonto till skattekontot.
|
Konto |
Debet |
Kredit |
|
1930 - Företagskonto |
|
X |
|
1630 - Skattekonto |
X |
|
Steg 2 - Skatteverket drar pengarna från skattekontot.
|
Konto |
Debet |
Kredit |
|
1630 - Skattekonto |
|
X |
|
2518 - Betald F-skatt |
X |
|
I Spiris bokföring kan du som har aktiebolag skapa en koppling till Skatteverket. Detta gör att dina skattekontohändelser hämtas automatiskt och du slipper delar av den manuella hanteringen – helt utan kostnad! Läs mer i hjälpavsnittet Arbeta med koppling till Skatteverket.
När kopplingen är aktiverad finns skattekontot som ett val under Kassa- och bankhändelser, vilket gör att du enkelt kan växla mellan dina företagskonton och skattekontot.
Bokföra preliminärskatt - Enskild firma
Har du en enskild firma har företaget inget eget skattekonto, istället används ditt privata skattekonto både för dig som privatperson och din firma. Skattekontot ses som en privat tillgång/skuld och behöver normalt inte bokföras förutom om du använder företagets tillgångar för att betala F-skatten. Då behöver du bokföra händelsen genom att använda ett konto för eget kapital, till exempel:
2010 - Eget kapital, eller
2012 - Skattekonto
I exemplet nedan använder vi konto 2012 - Skattekonto.
Du betalar in F-skatten till skattekontot från företagets bankkonto.
|
Konto |
Debet |
Kredit |
|
1930 - Företagskonto |
|
X |
|
2012 - Skattekonto |
X |
|
Bokföra preliminärskatt - Handelsbolag
I ett handelsbolag finns två typer av skatter:
- Skatt som ska belasta bolaget (debiterad preliminärskatt)
- Skatt som ska belasta delägarna (delägarnas F-skatt)
Den debiterade preliminärskatten betalas in till handelsbolagets skattekonto. Delägarna betalar själva in sin F-skatt till sina personliga skattekonton.
- Om delägaren betalar sin F-skatt med egna pengar behöver detta inte bokföras i handelsbolaget.
- Om handelsbolagets pengar används för att betala delägarens F-skatt måste denna transaktion bokföras.
Betalning av preliminärskatt
Steg 1 - Du flyttar pengar från företagets bankkonto till skattekontot.
|
Konto |
Debet |
Kredit |
|
1930 - Företagskonto |
|
X |
|
1630 - Skattekonto |
X |
|
Steg 2 - Skatteverket drar pengarna från skattekontot.
|
Konto |
Debet |
Kredit |
|
1630 - Skattekonto |
|
X |
|
2518 - Betald F-skatt |
X |
|
Betalning av preliminärskatt
När skatten ska belasta ägare/ägarna bokförs det inte mot skattekontot utan direkt mot respektive ägares konto för preliminärskatt.
Är det en ensam ägare så bokförs det på detta sätt.
|
Konto |
Debet |
Kredit |
|
1930 - Företagskonto |
|
X |
|
2012 - Skattekonto |
X |
|
I ett handelsbolag med flera delägare har varje ägare ett eget skattekonto i bokföringen, till exempel 2012 för ägare 1, 2022 för ägare 2, och så vidare.
I vårt exempel nedan har handelsbolaget tre delägare.
|
Konto |
Debet |
Kredit |
|
1930 - Företagskonto |
|
X |
|
2012 - Skattekonto delägare 1 |
X |
|
|
2022 - Skattekonto delägare 2 |
X |
|
|
2032 - Skattekonto delägare 3 |
X |
Hej
Steg 1 dvs Inbetalning eller återbetalning av pengar till/från skattekontot skall du hantera från företagskontot på följande sätt. Du har säkert en negativ post på företagskontot och en positiv på skattekontot.
Tyck på matcha och välja sedan överföring mellan egna bankkonton och skattekontot.
Välj sedan motsvarande transaktion som finns på skattekontot. (Se bild nedan)
Steg 2 dvs Dragningen av de olika skatterna hanterar du sedan från skattekontosidan under kassa och bankhändelser.
Hoppas detta skall hjälpa dig vidare, skulle det inte göra det är du välkommen att återkomma.
/Joachim
Hej Joachim,
Stort tack för hjälpen!
Jag har lyckats med steg 1 men förstod inte riktigt vad du menade med steg 2?
Bokningen är ju gjord enligt steg 1 och verifikationen har skapats. Nedan är en bild från skattekontot. Är det något mer jag behöver göra?
