Bokföra egna uttag och varuuttag i en enskild firma och handelsbolag
Funderar du på att göra ett eget uttag av pengar eller kanske ett eget uttag av varor? Vi visar dig!
Bokföra eget uttag av pengar
När du tar ut pengar från ditt företag för privat användning gör du ett eget uttag. Detta minskar företagets eget kapital.
Viktigt att veta är att även uttag av lön bokförs som eget uttag eftersom ägare i en enskild firma inte räknas som anställda.
Du kan läsa mer om eget uttag i vår artikel Eget uttag -Vad är eget uttag och på Skatteverkets hemsida Lön och egna uttag.
Konteringsexempel eget uttag i enskild firma och handelsbolag
Du tar ut 10 000 kr i lön från din enskilda firma och bokför det som ett eget uttag.
| Konto |
Debet |
Kredit |
| 1930 - Företagskonto |
|
10 000 |
| 2013 - Övriga egna uttag |
10 000
|
|
Du har varit på restaurang med en vän och av misstag betalat med företagets kort. Eftersom denna middag på 600 kronor är en privat kostnad som inte rör verksamheten bokförs det som ett eget uttag.
| Konto |
Debet |
Kredit |
| 1930 - Företagskonto |
|
600 |
| 2013 - Övriga egna uttag |
600
|
|
Bokföra eget uttag av varor
Som ägare av en enskild firma eller delägare i ett handelsbolag kan du ta ut varor från verksamheten för privat användning. Detta kallas eget uttag av varor.
Viktigt att veta är att uttag av varor beskattas som en försäljning, trots att du inte betalar för varan. Istället minskar uttaget företagets egna kapital.
Beräkna varuuttagets värde
För att bokföra ditt uttag av varor korrekt behöver du fastställa varans värde. Principen är enkel: du använder det lägsta värdet av antingen:
Varans nuvarande marknadsvärde (försäljningspris) exklusive moms, eller inköpspriset plus moms.
Börja med att jämföra inköpspriset och det nuvarande marknadsvärdet för att se vilket som är lägst. Därefter följer du exemplen nedan för korrekt bokföring.
Mer detaljerad information om beräkningarna hittar du på Skatteverkets sida Uttag av varor.
Bokföra uttag av varor där marknadsvärdet är högre än inköpspriset
I detta exempel tar du ut varor från företaget där:
- Marknadsvärdet är 4000 kr exklusive moms
- Inköpspriset var 3000 kr exklusive moms
- Ingående moms som drogs av vid inköpet var 750 kr (25%)
- Mellanskillnaden är 1000 kr
När marknadsvärdet är högre än inköpspriset (som i detta fall) beräknas varuttagets värde som:
- Marknadsvärdet exklusive moms + momsen som drogs av vid inköpet
| Konto |
Debet |
Kredit |
| 2011 - Egna varuuttag |
4750 |
|
| 3401 - Egna uttag momspliktiga, 25% |
|
3000 |
2612 - Utgående moms på egna uttag, 25%
|
|
750 |
3404 - Egna uttag, momsfritt
|
|
1000 |
Bokföra uttag av varor där marknadsvärdet är lägre än inköpspriset
I detta exempel gör du ett uttag av varor där:
- Marknadsvärdet är 2000 kr exklusive 25% moms
- Inköpspriset var 3000 kr exklusive 25% moms
När marknadsvärdet är lägre än inköpspriset (som i detta fall) beräknas varuuttagets värde som:
- Marknadsvärdet inklusive moms
| Konto |
Debet |
Kredit |
| 2011 - Egna varuuttag |
2500 |
|
| 3401 - Egna uttag momspliktiga, 25% |
|
2000 |
2612 - Utgående moms på egna uttag, 25%
|
|
500 |
Konton när andra momssatser tillämpas:
- Vid 12% moms används konto 3402 - Egna uttag momspliktiga, 12% och momskonto 2622 - Utgående moms på egna uttag, 12%
- Vid 6% moms används konto 3403 - Egna uttag momspliktiga, 6% och momskonto 2632 - Utgående moms på egna uttag, 6%
Vid bokslut kan du göra en omföring av dina kapitalkonton. Läs mer om hur detta fungerar i vårt användartips Omföring av konton för eget kapital.
Vill du istället lära dig hur du bokför pengar du sätter in i verksamheten? Då rekommenderar vi vårt användartips Bokföra egen insättning i en enskild firma.
