Bokföra moms

[#1]

Här går vi igenom hur momsdeklarationen fungerar samt hur du bokför moms, momsredovisningen, momsfordran eller momsskuld.

Checklista med vad du behöver göra för att lyckas med din momsredovisning: 

1. Bokföra samtliga försäljningar och inköp
2. Bokföra momsdeklarationen och lämna in den till Skatteverket  
3. Bokföra momsbetalningen eller återbetalningen från Skatteverket
4. Bokföra momsen på skattekontot

Med Spiris fixar du momsredovisningen med några få klick. Enkelt, snabbt och utan krångel. Släpp momsstressen och få tid över till det du faktiskt vill göra. Läs Momsredovisning i Spiris

Momsen bokförs vid inköp eller försäljning av varor eller tjänster och kan redovisas på två sätt: 

Faktureringsmetoden = Du bokför momsen direkt på fakturadatumet när köpet eller försäljningen sker.

Kontantmetoden = Du väntar med att bokföra momsen tills pengarna faktiskt betalats in eller ut.

Vi använder faktureringsmetoden i våra exempel.

Bokföra moms vid försäljning (utgående moms)

Företaget har sålt varor till ett svenskt företag för 10 000 kr inklusive moms. Momsen är 2 000 kr (25%) och värdet på varorna är 8 000 kr.

Konto	Debet	Kredit
1510 - Kundfordringar	10 000
3051 - Försäljning varor, 25%		8 000
2611 - Utgående moms på försäljning inom Sverige, 25%		2 000

Försäljningen och momsen redovisar du i din momsredovisning. När du bokför i Spiris slipper du hålla koll på detaljerna själv. Allt sköts automatiskt så du kan fokusera på ditt företagande. 

Bokföra moms vid inköp (ingående moms)

Företaget har fått en leverantörsfaktura på 5 000 kr som avser köp av varor från ett svenskt företag. Kostnaden för varorna är 4 000 kr och momsen är på 1000 kr (25%).

Konto	Debet	Kredit
2440 - Leverantörsskulder		5 000
4000 - Inköp av varor från Sverige	4 000
2641 - Ingående moms	1 000

Vid inköp inom Sverige ska den ingående momsen redovisas i ruta 48 på din momsredovisning. 

Omvänd moms/ omvänd skattskyldighet

Ibland är det köparen som ska redovisa momsen - detta kallas omvänd moms. Det gäller när du:

• Säljer byggtjänster till andra företag
• Handlar med avfall och skrot
• Köper varor från företag inom EU
• Köper tjänster från utlandet

Vill du veta mer om hur du bokför inköp från andra länder? Läs Inköp av tjänster och varor inom och utanför EU.

Osäker på vilket konto du ska använda? Ställ din fråga i vårt forum för bokföringsfrågor eller sök bland tidigare svar. Som Spirisanvändare får du hjälp med dina bokföringsfrågor direkt i forumet!

Bokföra momsredovisning

När du ska skicka in momsredovisning beror på hur ofta företaget ska redovisa moms. 

Du kan redovisa moms varje månad, varje kvartal eller varje år. Bokföringen av momsdeklarationen sker alltid på periodens sista dag.

• Månad = Sista dagen i månaden
• Kvartal = Sista dagen i kvartalet
• Årsmoms = Sista dagen på kalenderåret 31/12

Så här ser bokföringen ut

I exemplet har företaget under perioden:

• Utgående moms: 2 000 kr (det du ska betala)
• Ingående moms: 1 000 kr (det du får dra av)

När du bokför momsredovisningen ser din verifikation ut så här:

Konto	Debet	Kredit
2611 - Utgående moms på försäljning inom Sverige, 25%	2 000
2641 - Ingående moms		1 000
2650 - Redovisningskonto för moms		1 000

När du bokfört din momsredovisning ska du lämna in den till Skatteverket. Du har två alternativ:

• Ladda upp en eSKD-fil på Skatteverkets hemsida
• Fyll i uppgifterna manuellt på Skatteverkets hemsida

I Spiris skapar du enkelt en fil i rätt format som du sedan laddar upp hos Skatteverket.

Bokföra momsinbetalning eller momsutbetalning

Om företaget har mer utgående moms än ingående moms, uppstår en momsskuld. Företaget betalar då mellanskillnaden till Skatteverket. Om det istället är mer ingående moms än utgående, blir det en momsfordran, och Skatteverket återbetalar skillnaden.

Hur momsbetalningen bokförs beror på om det rör sig om en momsskuld eller momsfordran, samt vilken bolagstyp företaget har. 

Ett aktiebolag är en egen juridisk person och har ett separat skattekonto.

I en enskild firma delar företaget skattekonto med ägaren. Det finns ingen formell krav på bokföring mot skattekontot, men det rekommenderas för bättre överblick. I våra exempel för en enskild firma bokförs därför mot skattekontot.

Exempelverifikation bokföra momsskuld / bokföra momsinbetalning till Skatteverket 

Aktiebolag
Betalningen till skattekontot (överföring till skattekontot) 

Konto	Debet	Kredit
1930 - Företagskonto		1 000
1630 - Skattekonto	1 000

Bokföra moms på skattekontot, transaktionen när Skatteverket “drar pengarna” från skattekontot. 

Konto	Debet	Kredit
1630 - Skattekonto		1 000
2650 - Redovisningskonto för moms	1 000

Enskild firma

Betalningen till skattekontot (överföring till skattekontot) 

Konto	Debet	Kredit
1930 - Företagskonto		1 000
2650 - Redovisningskonto för moms	1 000

Exempelverifikation bokföra momsfordran / bokföra återbetalning av moms från Skatteverket 

Aktiebolag

Överföringen från skattekontot till företagskontot. 

Konto	Debet	Kredit
1930 - Företagskonto	1 000
1630 - Skattekonto		1 000

Bokföra moms på skattekontot, transaktionen när Skatteverket sätter in pengar på skattekontot. 

Konto	Debet	Kredit
1630 - Skattekonto	1 000
2650 - Redovisningskonto för moms		1 000

Enskild firma

Överföringen från skattekontot till företagskontot. 

Konto	Debet	Kredit
1930 - Företagskonto	1 000
2650 - Redovisningskonto för moms		1 000

[#2]

Gjorde ett inköp med företagets bankkort den 30.09. På bankkontoutdraget står bokföringsdatum 02.10 och valutadatum 01.10 - Vilket datum skall jag använda som bokföringsdatum?

[#3]

Jag skulle bokföra det datumet när pengarna togs på banken, så att transaktioner på 1930 stämmer.

//Maja

[#4]

Hej

Det är som Maja skriver att du bokför det på transaktionsdatumet dvs det datum som pengarna drogs från banken.

Önskar dig en fortsatt fin dag
Joachim

[#5]

Vi har en samfällighetsförening som vi registrerade för moms i höstas och beslutet från Skatteverket innebar att vi skulle redovisa moms fr.o.m. september 2023.
Nu har ju skatteverket backat i sin bedömning om att alla samfällighetsföreningar skall vara momsregistrerade så nu kommer vi att avregistreras.
Hur ska jag jag göra för att få bort momsen i min bokföring, måste jag gå in i varje verifikat för sig och korrigera eller finns det ett enklare sätt?
Skatteverket ger inga tips och råd om hur jag ska göra.

[#6]

Hej

För att rätta till bokföringen så är det absolut enklast att gå in och rätta varje verifikat för sig men jag skulle höra efter med skatteverket först om detta verkligen är nödvändigt eller om ni bara kan låta det vara som det är. Eventuell redovisad moms skall återbetalas och det bör räcka med att bokföra den utbetalningen mot ett försäljningskonto för att få det totala resultatet rätt.

/Joachim

[#7]

Att gå in och korrigera varje verifikat för sig vore skönt att slippa.

Vi har turligt nog inte hunnit göra någon momsdeklaration (då vi fick första räkenskapsåret t.o.m. 31/12 2024).

Men om jag INTE korrigerar varje verifikat för sig hur gör jag då i bokföringsprogrammet för att nolla mina momskonton?

Just nu har jag ett saldo av  -24419kr på 2611 och 13854,43 på 2641 (vad gör jag med diffen på -10564,57?) .

[#8]

Hej

Alternativet till att korrigera varje verifikation för sig är att man summerar ihop det totala momsbeloppet som är bokfört på intäkts eller kostnadskonto.
Med det menar jag att man får titta på varje konto man bokfört intäkter på var för sig och räkna ut vad det totala momsbeloppet som redovisats för det kontot manuellt.

Om jag tar ett exempel. Säg att ni har en summa på t ex kotno 5460 förbruknignsmaterial på 10 000 i resultaträkningen. På den totalsumman så har det dragits av 25% moms. Då kan man beräkna det genom att ta 10 000 * 1,25 = 12500. Momsen som bokförts är då 2 500 kr.

De 2 500 kr kan man då bokföra om på följande sätt genom att göra en bokföring under Bokföring > Verifikationer > Ny verifikation

2641 Kredit 2 500
5460 Debet 2 500

Genom att göra den konteringen flyttas beloppet från 2641 till 5460 och momsen nollas.

Det svåra kan vara att räkna ut det exakta beloppet per konto man använt.

/Joachim

[#9]

Hej! Jag hade egentligen tänkt skapa en ny tråd, men "påbörja nytt ämne"-knappen är grå under forumets del för bokföringsfrågor? Här kunde jag plötsligt i alla fall kommentera! (Det här är också en fråga jag behöver svar på, jag kan endast påbörja ämnen i Eekonomi-delen)

Men, till själva bokförings frågan!

Jag undrar hur jag bokför moms utan intäkt?

Det handlar om att jag har kommit över gränsen för momsfrihet i en typ av rörelse där jag deklarerar vinsten i inkomstdeklarationen, inte i NE-bilagan (jag driver även enskild firma). 

[#10]

Hej

Om jag tolkar din fråga rätt så har du kommit över brytgränsen (120 000 numera i 2025) och måste på så sätt börja redovisa moms?

Stämmer det ovan så måste även intäkten redovisas i samband med försäljningen efter det att du passerat de 120 000 kronorna. 
Så det går inte att enbart bokföra upp moms utan det måste finnas en koppling till en intäkt/försäljning också.

Jag skulle rekommendera att du kontaktar skatteverket först och hör efter med dem vad som gäller mer exakt. 

/Joachim

[#11]

Hej och tack för svar!
Ja det stämmer, jag är över brytgränsen. Överskottet av intäkten (efter avdragen schablon) ska dock fortfarande deklareras i ruta 7.3. (Överskott vid uthyrning av privatbostad) på inkomstdeklarationen.
Så momsen hamnar (i mitt fall) i företagets bokföring (läs momsdeklaration), vitt skild från intäkten. Jag ringer skatteverket och berättar sen hur det gick!

[#12]

Skatteverket säger bestämt att det är en fråga för leverantören av bokföringsprogrammet... Jag har ringt Visma support, de har ingen lösning på det.
Jag får nog prova att ringa Skatteverket igen, se vad nästa person där svarar

[#13]

Hej

Du du skall fråga skatteverket är om du skall bokföra intäkt och moms på det som överstiger brytgränsen.

Det går nämligen inte att enbart bokföra moms utan att ha en intäkt med korrekt momskod som matchar beloppet.

Jag vet hur man hanterar det i systemet men frågan är som sagt om du blir momspliktigt för allt från och med nu.

/Joachim

[#14]

Grunden är korrekt. Överskottet ska inte bokföras på "vanligt sätt", utan vinsten ska in under 7.3. Så långt är allt lugnt.

Bakgrunden:
Jag har haft hjälp med detta förut, och det har bokförts fel (till min nackdel, så jag blir knappast lynchad av skv
Det får jag ta itu med senare.
Jag är momsreggad sedan tidigare och är med säkerhet momsredovisningsskyldig för hela intäkten (med viss avdragsrätt).
Så jag har korrekt siffra, men vet inte hur jag ska hantera den i bokföringen/Visma (jag skriver verifikaten manuellt). 
Berätta gärna  

[#15]

Är detta på något sätt användbart i mitt fall tro?
Moms

[#16]

Hej

För att det skall bli rätt i bokföringen och momsredovisas på korrekt sätt efter det att du nått över maxtaket för momsfri försäljning så skall du hantera det på följande sätt. 

Visar med ett exempel på en försäljning på 10 000 kr där de första 5 000 fortfarande är momsfria och resterande 5 000 blir momspliktigt.
Som jag skrev i ett tidigare svar så måste det finnas försäljning och korrekt momskod för att momsredovisningen skall blir korrekt ifylld.

Momsen kommer då redovisas och betalas in separat och överskottet (nettobeloppet på 4 000 kr) tar du upp i ruta 7.3
 

/Joachim

 

[#17]

Men jag tänker att det jag lägger in på ett 30-konto räknas som ett resultat, och det ska jag ju skatta på i slutet av året, eller hur? 

Eftersom beskattningen ska göras på ett helt annat ställe (vinst på eget kapital) så skulle det innebära att summan beskattas två gånger (först i NE, sedan i inkomstdeklarationen.

Jag vet inte om jag är fel ute, men jag tänker att jag skulle behöva ett alternativ till t ex 3051, alltså ett speciellt konto för intäkter som inte ska beskattas. 
Då skulle jag kunna lägga in momsen, momsdeklarationen skulle se intäkten och tycka ok.

[#18]

Hej

I en deklaration så deklarerar man för företagets resultat oavsett om man når brytgränsen för momsplikt eller ej. Så jag måste erkänna att jag inte helt förstår vad du menar att det skall skattas på något annat ställe. 

NE redovisningen är en komplettering till din vanliga självdeklaration så om du tar upp det i NE bilagan så kommer det läggas ihop med din eventuella vanliga inkomst på arbete som inte har med företaget att göra. 

Allt du bokför påverkar NE redovisningen så spelar ingen roll vilket konto du lägger något på.

Så enligt mig så skall du enbart ha med det i NE bilagan och inte någon annan stans. 
Driver själv en liten enskild firma och jag redovisar enbart mina inkomster i den via NE bilagan och ingen annan stans.

/Joachim

[#19]

Jag har en fråga om moms, redovisning och bokföring av den och jag inser att jag nog har gjort fel i tidigare redovisning. Jag har ett AB vid sidan om, och deklarerar moms en gång om året. Detta gör att jag rätt länge "behåller" den utgående momsen och lägger den på en KF som aktiebolaget äger. I denna KF finns både aktier och fonder. Som exempel kan jag ta en faktura på 100 000 kr ex moms. När den betalades under 2024 får jag 125 000 kr, bokför denna som den ska, men sätter in hela beloppet (alltså 125 000 kr) på min KF. Då ökar värdet på den med 125 000 kr, i alla fall bokfört värde.

När jag sedan fick momsbeslutet från Skatteverket (februari 2025) skulle jag betala ca 70 000 kr i moms. Men den skulle inte betalas förrän augusti 2025, vilket jag sedan gjorde. Däremot satte jag upp beloppet som en skatteskuld i 2024 års årsredovisning, och vet inte om det blev fel där? Någonting stämmer i alla fall inte när jag nu sitter med årsredovisningen för 2025, och jag antar att det beror på skatten och momsen och att jag så att säga behåller momsen en viss tid innan den ska betalas.

[#20]

Hej

Förmodar att fakturan bokförts upp i 2024 och att momsen redovisats på konto 2611 samt att momsredovisningen sedan är bokförd så det ligger en skuld på konto 2650 vid året 2024's slut?

Momsen skall ligga som en örig skuld i bokslutet även fast det är en skatteskuld. På 2510 skall du enbart ha F-skatt och eventuell särskiild lönsekatt för pensioner.

Svårt att svara på detta utan att ha tillgång till ditt system så vet inte helt hur vi skall lösa detta i ett forum om jag skall vara helt ärlig.
Tror du behöver be någon lokalt som kan titta på din bokföring.

/Joachim
 

[#21]

Hej, tack för svar. Trodde jag skrev detta i en annan tråd, och just detta problem med momsen är nu löst.