Bokföra händelser på skattekontot i ett aktiebolag

[#1]

Känner du dig osäker på hur du ska bokföra skattekontot eller kanske intäktsränta på skattekontot? Här får du lära dig om viktiga händelser att ha koll på när du bokför skattekontot.

Vad är ett skattekonto?

Skattekontot är ett bankkonto hos Skatteverket som används för att hantera skatter och avgifter. I Sverige har alla ett skattekonto, både företag och privatpersoner. Skattekontot bokförs som ett vanligt företagskonto där pengar flyttas till kontot debiteras skattekontot och när pengar dras från kontot krediteras skattekontot.

Vilka typer av händelser sker på skattekontot?

På skattekontot registreras avgifter och skatter som du ska betala eller få tillbaka från Skatteverket. De vanligaste är:

• F-skatt - Konto 2510 Skatteskulder
• Moms - Konto 1650 Momsfordran eller 2650 Redovisningskonto för moms
  Lär dig mer i vårt tips Bokföra moms och Så fungerar moms
• Arbetsgivaravgift - Konto 2731 Avräkning lagstadgade sociala avgifter
• Personalskatt - Konto 2710 Personalskatt
• Ränta - 8314 Skattefria ränteintäkter eller 8423 Räntekostnader för skatter och avgifter

Precis som för ett vanligt bankkonto har du ett kontoutdrag för ditt skattekonto. Kontoutdraget hittar du på Skatteverkets hemsida och du ska både stämma av samt bokföra alla transaktioner som sker till och från ditt skattekonto varje månad. 

Enskild firma

För dig med en enskild firma går både företagets och dina egna skatter och avgifter via samma skattekonto. Det innebär att eftersom det finns en blandning av privata och företagsrelaterade transaktioner, så behöver du inte bokföra själva skattekontot. Däremot är det viktigt att du bokför alla in- och utbetalningar som gäller olika skatter. Vi kan hjälpa dig att förstå hur du gör detta steg för steg - ditt eget kapital är en viktig bit i det hela.

Vi har flera funktioner som hjälper dig hantera skattekontot i bokföringen. Läs hjälpavsnittet Månadsavstämning Skattekonto.

För dig som använder Visma Administration eller som bokför manuellt hittar du konteringsförslag på vanliga händelser som sker på skattekontot längre ner i denna artikel.

Bokföra skattekonto - så bokförs olika händelser

Exemplen nedan visar hur du bokför händelser på skattekontot och hanterar betalningar till och från ditt företagskonto.

Själva överföringen till skattekontot och dragningen från skattekontot sker ibland på olika datum och därför visar vi detta som två separata konteringar.

Bokföra betalning av F-skatt

F-skatt är skatten du betalar när du driver företag.

När du flyttar pengar från ditt företagskonto till ditt skattekonto:

Konto	Debet	Kredit
1630 - Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto)	x
1930 - Företagskonto		x

När Skatteverket drar pengarna från skattekontot:

Konto	Debet	Kredit
1630 - Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto)		x
2510 - Skatteskulder	x

Bokföra betalning av moms

Moms är ingen kostnad för ditt företag utan en skatt som tas ut av kunden och som du sedan redovisar vidare till Skatteverket. 

När du flyttar pengar från ditt företagskonto till ditt skattekonto:

Konto	Debet	Kredit
1630 - Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto)	x
1930 - Företagskonto		x

När Skatteverket drar pengar för betalning av moms från ditt skattekonto:

Konto	Debet	Kredit
1630 - Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto)		x
2650 - Redovisningskonto för moms	x

 
Bokföra återbetalning av moms

När Skatteverket sätter in pengar för återbetalning av moms på ditt skattekonto:

Konto	Debet	Kredit
1630 - Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto)	x
2650 - Redovisningskonto för moms		x

När du flyttar pengar från ditt skattekonto till ditt företagskonto:

Konto	Debet	Kredit
1630 - Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto)		x
1930 - Företagskonto	x

 

Bokföra betalning av arbetsgivaravgift och personalskatt

Som arbetsgivare ska du redovisa utbetalningar och skatteavdrag du gjort per anställd varje månad. Då kan dina anställda löpande se sin bruttolön, skatt och förmåner direkt på Mina sidor på skatteverket.se.

När du flyttar pengar från ditt företagskonto till ditt skattekonto:

Konto	Debet	Kredit
1630 - Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto)	x
1930 - Företagskonto		x

När Skatteverket drar pengarna för arbetsgivaravgift och personalskatt från ditt skattekonto:

Konto	Debet	Kredit
1630 - Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto)		x
2731 - Lagstadgade sociala avgifter och särskild löneskatt	x
2710 - Personalskatt	x

Bokföra skatteåterbäring 

Skatteåterbäring är pengar du får tillbaka när du betalat för mycket skatt under förra året.

När Skatteverket sätter in skatteåterbäringen på ditt skattekonto: 

Konto	Debet	Kredit
1630 - Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto)	x
2510 - Skatteskulder		x

När du flyttar pengar från skattekontot till ditt företagskonto: 

Konto	Debet	Kredit
1630 - Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto)		x
1930 - Företagskonto	x

 

Bokföra kostnadsränta vid underskott på skattekontot

När du har ett negativt saldo på ditt skattekonto, tar Skatteverket ut kostnadsränta.

När du flyttar pengar från ditt företagskonto till ditt skattekonto:

Konto	Debet	Kredit
1630 - Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto)	x
1930 - Företagskonto		x

När Skatteverket drar kostnadsränta från ditt skattekonto:

Konto	Debet	Kredit
1630 - Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto)		x
8423 - Räntekostnader för skatter och avgifter	x

 

Bokföra intäktsränta på skattekontot

Så här bokför du intäktsränta på ditt skattekonto:

När räntan visas på ditt skattekonto:

Konto	Debet	Kredit
1630 - Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto)	x
8314 - Skattefria ränteintäkter		x

 

När du flyttar pengar från skattekontot till ditt företagskonto:

Konto	Debet	Kredit
1630 - Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto)		x
1930 - Företagskonto	x

Bokföra förseningsavgift från Skatteverket

När du betalar in pengar från ditt företagskonto till ditt skattekonto:

Konto	Debet	Kredit
1630 - Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto)	x
1930 - Företagskonto		x

När skatteverket drar pengarna för förseningsavgiften från ditt skattekonto:

Konto	Debet	Kredit
1630 - Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto)		x
6992 - Övriga externa kostnader, ej avdragsgilla	x

Vill du veta ännu mer? Läs Bokföring av slutlig skatt och f-skatt. Det finns även mer information på verksamt.se där Skatteverket svarar på vanliga frågor om skattekontot. 

[#2]

Vilken exemplarisk sammanfattning

Stort Tack!!

[#3]

Kul att du gillade den och att du hörde av dig. Ha en underbar onsdag!

/Tinna

[#4]

Jättebra sammanställning - dock lite förvirrande när man jämför mot:

https://forum.vismaspcs.se/t5/Anvandartips-i-Visma-eEkonomi/Bokforing-av-slutlig-skatt-och-f-skatt-i...

https://forum.vismaspcs.se/t5/Tips-om-bokforing/Bokforing-av-slutlig-skatt-och-f-skatt/ta-p/175735

där man anger att F-skatt bokas mot konto 2518 och 1630 - inte mot 2510.

lite mer förvirrande blir det då  I min eEkonomi så är det förvalda bokföringsförslaget "Debiterad preliminär skatt" kopplad till konto "2510 - skatteskulder"  dvs enligt det ni skriver ovan.

Men samtidigt i länkarna beskriver man hur man ska hantera vid f skatt och årets verkliga skattekostnad.

kan ni koordinera inläggen så att de stämmer överens och med hur bokföringsförslagen är i t ex Visma eEkonomi?

[#5]

Hej @JanMitomada 

Vi har också upptäckt att användartipsen inte riktigt lirar med hur det fungerar i Visma eEkonomi. Det ligger på vår prioriteringslista att uppdatera Bokföring av slutlig skatt och f-skatt i Visma eEkonomi med kontona som programmet föreslår.  

[#6]

Hej @Lisa Henriks 

Tyvärr är förklaringen på sidan Bokföring av slutlig skatt och f-skatt i Visma eEkonomi allt för kryptiska, och är långt ifrån samma exemplarisk förklaringen man läsa på den här sidan.

Om ni ska skriver om Bokföring av slutlig skatt och f-skatt i Visma eEkonomi - kan ni göra detta med mer enkla förklaringen som ni har ovan?

Just nu har vi fastnat ordentligt i årsbokslut trassel med skattekonto balansering och behöver en enkel förklaring bara om hur man kan bokföra slutlig skatt.

mvh

Michael

[#7]

Hej Michael,

Vi håller på att se över inlägget Bokföring av slutlig skatt och f-skatt i Visma eEkonomi och kommer uppdatera det framöver. 

/Tinna

[#8]

Hej,

Jag klurar på bortbokning av arbetsgivaravgifterna ovan. I exemplet har du skrivit

1630 kredit

2730 debet

2710 debet

Men i min fil från skatteverket ligger både avdragen skatt och arbetsgivaravgift i kredit.

Typ såhär 

Inbetalning 10000

arbetsgivaravgift -5000

avdragen skatt -5000

Så jag förstår inte riktigt hur jag ska bokföra. Tar tacksamt emot hjälp. 

[#9]

Hej MialaC!

När det gäller dragningen av skatt och arbetsgivaravgift på skattekontot så skall det alltid vara i debet mot 2710 och 2731, då skulder minskar i debet. Om din fil har beloppen i kredit mot 2710 och 2731 så låter det mer som att du fått tillbaka skatt och avgifter, kan det vara därför? 

Hoppas detta kan hjälpa dig! /Tinna

[#10]

Hej, jag har bokfört 5 skatte händelser nu i Feb på SKV.

Men när jag drar en kontoanalys på 1630 så är det ingånde saldot oförändrat, samma som innan !?

Och då har jag ändå bokför rätt... Vad kan vara fel.

Mvh/P

[#11]

Det ingående saldot ska vara oförändrat. Det är det utgående saldot du ska titta på.

[#12]

Hej! Tack för din guide för händelser på skattekontot, mycket användbart.

Något jag undrar över är dock hur ska jag bokföra intäktsränta på skattekontot? Jag har nämligen +1 krona intäktsränta denna månad på mitt skattekonto.

Tack på förhand.

Mvh Tobe

[#13]

TobeBj prova att efter du hämtat in händelserna till Skattekontot i Visma eEkonomi under "Kassa- och bankhändelser",

- gå till matcha och välj sedan bokföringshändelse "intäktsränta" och sedan inkomsttyp "intäktsränta".

då blir det konto 8314 Skattefria intäkter

[#14]

Tack för ditt snabba svar. 

Först förstod jag inte riktigt vad du menade. Jag har alltid bokfört mina skattekonto händelser manuellt hittills. Men efter ditt svar så luskade jag runt lite och lärde mig att man kan ladda ner en skv fil som man sedan importerar i Visma, sedan följde jag dina anvisningar, toppen. 

Tack 

Mvh Tobe

[#15]

Hej,

enligt momsrapporten för 2022 vi ska få tillbaka moms från Skatteverket. 

Efter att jag har bokfört momsrapport i eEkonomi, jag har 36000 kr i Debet på konto 2650. 

Jag undrar om jag behöver göra en kontering mot konto 1650 Momsfodran i 2022 års bokslut eftersom återbetalning från Skatteverket kommer någon gång under 2023. 

Jag tänkte  2022-12-31:     

2650 (K) 1650 (D) momsfodran 36000 kr

Sedan när jag får pengar utbetalning från Skatteverket då 

1630 (D) 1650 (K) 

1930 (D) 1630 (K)

Är det rätt att göra så? 

Tack på förhand

MVH//Larissa

[#16]

Hej!

Tack för din fråga. Det är inte nödvändigt att överföra saldot från 2650 till 1650 men du kan absolut göra det för att visa att du har en momsfordran. När du får pengarna så blir det så som du beskriver ja. 

Så jag tycker att det ser korrekt ut som du vill hantera det. 

Ha det fint!

Josefine

Innehållet är verifierat av Visma Spcs 2023-07-25

[#17]

Hej

Nu skall jag bokföra mina skatteinbetalningar efter att jag kopplat mitt konto till Skatteverket - jättebra möjlighet - Tack! Men när jag skall bokföra 

1630 deb 800 

1930 kred 800

så kan jag inte använda 1930 företagskonto då det kontot är kopplat till banken....

Hur gör jag då?

Sara

[#18]

Hej

Inbetalningen till skattekontot skall du bokföra från ditt företagskonto under kassa och bankhändelser på följande sätt.

2. När du sedan får upp samma händelse (Insättningen) på skattekontot så skall du matcha den inbetalningen mot den redan bokförda händelsen från företagskontot på detta sätt.

Önskar dig en fortsatt fin dag
Joachim

[#19]

TAck Joachim, då skall jag titta på det - dock var frågan varför jag rent tekniskt inte kan använda konto 1930 i bokföringen för dessa poster då systemet säger till mig att det är kopplat till banken och därmed inte går att jobba med här...? 

Men det kanske löser sig om jag gör som du visar ovan - jag provar

tack

Sara

[#20]

Hej

Orsaken till att det inte går att använda 1930 från skattekontot är att om det skulle gå och du bokför överföringen av pengar till skattekontot både från företagskontot och från skattekontot så blir händelsen dubbelbokförd och saldot på både banken och skattekontot skulle bli fel.

/Joachim

[#21]

Hej Igen Joakim

Nu försöker jag att bokföra min insättning på Skattekontot men får inte upp någon Transaktion i listan..

Jag har bokfört

1930 K 243

1630 D 243

Nu vill jag bokföra

Överföring mellan egna konton Fr Företagskonto till Skattekonto

Har valt skattekontot att redovisa på

Väljer Företagskonto som från konto - men får sedan inte upp någon transaktion att bokför mot (den är gjord 10/8 - från 1930 till 1630..)

 Hur hittar jag transaktionen?

sara

[#22]

Hej

Har du valt skattekontot under kassa och bankhändelser och importerat in en SKV fil? 

/Joachim

[#23]

Hej  Hur är smartaste sättet att bokföra en insättning på skattekontot när jag har bank-koppling?  Jag får inte boka den från Skattekontot. Om jag bokar den från företagskontot måste jag radera raden i skattekontot. ( Som jag kopplat mot skatteverket)  Kan man inte få båda kontona att uppdateras samtidigt på något vis? 

[#24]

Hittade svaret själv  - Överföring mellan egna bankkonton! Jättebra och enkelt ju!

[#25]

Hej, en nybörjarfråga. Vid bokföring av konto-transaktioner som intäktsränta på skattekontot behöver man lägga till en pdf med kontoutdraget till verifikationen eller räcker det att bara bokföra detta direkt i Visma på rätt konton? Har läst in transaktionen via en skv-fil från skatteverket.

[#26]

Hej

Ett underlag till den bokförda transaktionern bör du alltid ha framförallt som du använder eEkonomi som lagringspärm för dina underlag. Kommer bli ännu viktigare nu när man kommer kunna slänga sina pappersfakturor och kvitton efter 2024-07-01.

Så jag hade rekommenderat att ladda upp en PDF eller Bild där man kan se transaktionen på skattekontot.

/Joachim

[#27]

Tack, ja, som många sagt. en bra och praktisk minneslista som är till stor hjälp i vardagen. Men jag undrar om inte Lön Direkt/eEkonomi skulle kunna förbättras, ifall man kunde få chansen att lägga till en konteringsrad på den verifikation programmet hostar ur sig för arbetsgivardeklarationen. Detta eftersom jag varje månad, på precis samma datum som deklarationen, ska betala in månadens F-skatt - till samma mottagarkonto (SKV) från samma företagskonto (i mitt fall 1920) och normalt sett är det också samma belopp varje månad. Givetvis skickar jag till SKV en och samma klumppsumma den aktuella dagen varje månad!

När jag gjort arbetsgivardeklarationen får jag en verifikation

1630       Kredit summan av mina anställdas skatt och sociala avgifter

2710 Debet skatten

2731 Debet sociala avgifterna

Tänk så praktiskt om jag där kunde få lägga till 

2571 Debet månadens F-skatt (vilket gick jättebra förr när jag jobbade i Adm200, men nu måste jag alltså göra en särskild verifikation för F-skatten, största problemet är att komma ihåg att göra den).

Och sen kvittas ju alltihop med en verifikation

1920          Kredit Summan av arbetsavgifterna (och, enligt mitt förslag, F-skatten)

1630 Debet allt jag betalat inden månaden till SKV

(och den här verifikationen funkar oavsett om F-skatten först bokades på samma verifikation som arbetsavgifterna eller på en helt separat verifikation).

Men så enkelt kanske man inte får göra det för sig, även fast man är en gammal gubbe?

/ Jack

[#28]

Ja 2510 skulle jagg förstås skriva för F-skatten men fingrarna slant, det är också ett problem jag slipper ifall jag kan få programmet att komma ihåg den önskade extra konteringsraden

[#29]

Hej, 

Upplever att jag får dubblett på skattekontot när jag följer ovan med koppling till bank och skattekonto hos Skatteverket. 

Exempel: 

- Överför skattebelopp från bankkonto till skattekonto => Dagen efter ser man bankhändelsen i Visma => Bokför bankhändelsen som 1630 - Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto) och den syns således både i skattekonto och som bankhändelse i Visma. 

- Dagen efter registreras händelsen genom kopppling till skattekonto i Vismas skattekonto som "Inbetalning bokförd Datum". Detta betyder att jag har 2 "händelser" i visma som avser samma händelse.  

Jag vet inte helt hur jag skall hantera "Inbetalning Bokförd". Är det ngt ni kan hjälpa med?

[#30]

Hejsan!

Jag håller inte med om att använda 2510 istället för 2518.

Att jobba med 2518 för det löpande, gör att man mycket enkelt särskiljer vilken preliminärskatt som tillhör vilket år. Innan jag lärde mig att det fanns andra konton är 2510, tyckte jag skattebokningar var ett stort vågspel när slutskatten kom. Nu har den maran släppt. Även fast man jobbar med fler konton, blir det tydligare uppdelat och man ser flödena på ett annat vis.

Ska en revisor eller Skatteverket granska det hela, ser den personen direkt flödet och det går snabbare. Snabbare = billigare.

Så här ser min mall ut:

Men som sagt, det är en smaksak!

Mvh Lena

[#31]

Hej! Jag har följt denna guide många gånger, mycket bra och enkel att förstå men nu ser jag att inbetalning av skatt saknas i guiden? Det finns bara hur jag ska bokföra när jag får skatteåterbäring, inte när jag måste betala skatt på årets vinst (för 2024) som jag nu precis betalat in? Tacksam för svar och hjälp. Mvh Ann-Sofie

[#32]

Hej @annbaa81 !

"... men nu ser jag att inbetalning av skatt saknas i guiden"

När du betalar ut till skattekontot 1630 för vidare befordran till Skatteverket bokar du:

• Kredit 1930
• Debet 1630

1630 är som ett eget bankkonto, där pengar till Skatteverket mellanlandar före utbetalningen till dem.

Mvh Lena