Tycker du att bokföringen kring skattekontot känns svårt? Här visar vi vanliga händelser och konteringar på skattekontot. 

Steg för steg hur du betalar ut lön till anställda, vilka konton som du ska använda beror på om det är en arbetare, tjänsteman eller företagsledare som ska få lön

Du är inne i ditt nya bokföringsår och ska bokföra årets resultat. Trots att alla företagsformer följer samma grundprincip kan konteringen skilja sig lite beroende på vilken bolagsform du har.   Genom att följa dessa steg får du allt på plats för att avsluta det föregående året enligt god redovisningssed, vilket gör att du kan fokusera på årets verksamhet Bokföra årets resultat - Enskild firma Nu ska vi ta en titt på hur du bokför i en enskild firma. Vid vinst ökar ditt egna kapital och vid förlust minskar det. Normalt bokförs detta mot konto 2019 med 8999 som motkonto, precis som i andra bolagsformer.   Vinst Konto Debet Kredit 2019 - Årets resultat   x 8999 - Årets resultat x     Förlust Konto Debet Kredit 2019 - Årets resultat  x   8999 - Årets resultat   x Vad innebär egentligen eget kapital? Eget kapital är skillnaden mellan företagets tillgångar och skulder och visar ägarnas av det som finns i bolaget. Eget kapital ändras beroende på företagets resultat och dina insättningar och uttag.   Omföring av konton för eget kapital? När du har avslutat räkenskapsåret och bokfört årets resultat, är det dags att bokföra föregående års resultat. Bokför detta första dagen på det nya året för att flytta saldot från årets resultat till kontot för eget kapital. För extra tydlighet kan du även justera egna insättningar och uttag, och bokföra mellanskillnaden på kontot 2010 - Eget kapital. Det är valfritt, men hjälper till att hålla koll på bokföringen. När du bokför i en enskild firma kan du använda bokföringsförslaget "Bokföring av årets resultat". Skapa en manuell verifikation, välj bokföringsförslaget och låt bokföringen fylla i korrekta siffror automatiskt – sedan är det bara att klicka på bokför.     Bokföra årets resultat - Aktiebolag Har du ett aktiebolag? Här är vad du behöver känna till: vid vinst ökar det egna kapitalet, och vid förlust minskar det. Vinst Konto Debet Kredit 2099 - Årets resultat   x 8999 - Årets resultat x     Förlust Konto Debet Kredit 2099 - Årets resultat x   8999 - Årets resultat   x OBS! Har du Spiris med Deklaration & Årsredovisning för aktiebolag behöver du inte bokföra årets resultat manuellt utan allt sker automatiskt när du låser deklarationen. En riktig tidsbesparing som ger dig mer tid till det du älskar mest – att driva ditt företag. Bokföra årets resultat - Ideell förening Behöver du bokföringstips för er ideella förening? När ni har gjort vinst ökar det egna kapitalet, och vid förlust minskar det. Allt du behöver göra är att använda konto 2069 med motkonto 8999.   Vinst Konto Debet Kredit 8999 - Årets resultat x   2069 - Årets resultat   x   Förlust Konto Debet Kredit 8999 - Årets resultat   x 2069 - Årets resultat x   Med Spiris blir det ännu enklare! Du skapar en verifikation och väljer bokföringsförslaget "Bokföring av årets resultat". Rätt konton och siffror fylls i automatiskt. Allt du behöver göra är att klicka på knappen Bokför – sedan är det klart. Bokföra årets resultat - Handelsbolag Behöver du tips på hur du bokför årets resultat för ett handelsbolag? Har ni gjort vinst ökar det egna kapitalet, och vid förlust minskar det. Först bokför du på konto 8999, sen fördelar du resultatet till varje delägares konto, som konto 2019, 2029 eller 2039.   Vinst Konto Debet Kredit 8999 - Årets resultat x   2019 - Årets resultat, delägare 1   x 2029 - Årets resultat, delägare 2   x 2039 - Årets resultat, delägare 3   x   Förlust Konto Debet Kredit 8999 - Årets resultat   x 2019 - Årets resultat, delägare 1 x   2029 - Årets resultat, delägare 2 x   2039 - Årets resultat, delägare 3 x   Vad mer behöver du tänka på vid ett årsbokslut?  Här är de viktigaste stegen att tänka på vid ditt årsbokslut. I Spiris bokföring hittar du en mer detaljerad checklista under Deklaration - Årsavstämning.   Skapa nytt bokföringsår. I våra bokföringsprogram kan du arbeta parallellt med två bokföringsår och oftast har det nya börjat innan du har avslutat det gamla. Stäm av bokföringen mot dina fakturor. Har alla fakturor som blivit betalda och tillhör det gamla året bokförts? Kontrollera att du bokfört allt som ska bokföras och att det stämmer. Bokför årets resultat. Gör Årsredovisning/ årsbokslut och deklaration. Med Spiris kan du enkelt sköta din deklaration och årsredovisning/årsbokslut. För dig med enskild firma behöver du göra årsbokslut/förenklat årsbokslut och deklaration som lämnas till Skatteverket. Driver du aktiebolag skickar du årsredovisningen till Bolagsverket och deklarationen till Skatteverket. Lås ditt bokföringsår. I det nya bokföringsåret: Bokför om årets resultat till föregående års resultat.      

Funderar du på vad representation innebär och hur det bokförs? Då är detta användartips till för dig. 

I detta inlägg får du en förklaring till vad interimsfordringar och interimsskulder är och hur du bokför dessa.

Bokföringskonton för moms vid inköp inom och utanför EU. 

Den 1 april 2020 förändrades vissa regler vad det gäller försäljning av varor till konsumenter i Norge.    Tidigare har import av varor av lägre värde dvs varor under 3000 NOK inklusive frakt varit befriade från moms och tull men nu ska de norska köparna betala moms från första kronan.     I Norge fanns tidigare ett system som kallats VOES (VAT on Electroinic Services), detta system var till för utländska bolag som skulle deklarera norsk moms på försäljning av elektroniska tjänster till köpare i Norge. Detta system har utvidgats och därmed ändrat namn till VOEC (VAT on E-commerce). Numera kan både försäljning av elektroniska tjänster och varor av lägre värde deklareras här. Det innebär att säljare utanför Norge kan välja att registrera sig i VOEC eller norska MVA-registret för att förenkla för sina kunder, om försäljning av varor med ett värde under 3000 NOK görs.   Mer information finns på Grensetjansten.com Skatteetaten.no

Här går vi igenom att bokföra friskvård och friskvårdsbidrag. Vi går även igenom hur du bokför friskvård i ett aktiebolag.    Du som är arbetsgivare kan erbjuda dina anställda upp till 5000 kronor per år i friskvårdsbidrag som skattefri förmån. Om arbetsgivaren betalar friskvård direkt till t.ex. gymmet går gränsen för skattefritt friskvårdsbidrag vid 5000 kronor per år. Skulle du som arbetsgivare ändå vilja erbjuda den anställde ett högre belopp är det viktigt att känna till att den anställde då beskattas för hela beloppet. Det är alltså inte endast den del av beloppet som överstiger 5000 kronor utan hela beloppet.  Skulle den anställda däremot själv betala gymkortet och lämna in kvitto för utlägget så kan den anställda betala för mer än 5000 kronor och få ersättning för 5000 kronor utan att bli förmånsbeskattad.    Vill du lära dig mer om friskvårdsbidrag? Läs inlägget Friskvårdsbidrag 2025 - boosta hälsan med friskvård     Vem kan få friskvårdsbidrag? Friskvård och skattefri motion är något som endast gäller för företagets anställda, med det sagt personer som får lön från företaget och som betalar skatt. Bra att känna till är att ägare i ett aktiebolag räknas som anställda i sitt bolag och får göra avdrag för friskvård. Det får däremot inte ägare i en enskild firma eller ett handelsbolag göra.    Så här bokför du friskvård Du bokför friskvårdsbidraget på konto 7699 Övriga personalkostnader. Motkontot är 2440 Leverantörsskulder. Momsen är avdragsgill så den tar du med i konteringen och anger momsen för inköp, konto 2641 Ingående moms.    Om företaget får en faktura gällande friskvård:  Konto Debet Kredit 2440 - Leverantörsskulder   x 2641 - Ingående moms x   7699 - Övriga personalkostnader x     För att bokföra skulden när den anställda gjort ett utlägg: Konto Debet Kredit 2890 - Övriga kortfristiga skulder   x 7699 - Övriga personalkostnader x   2641 - Ingående moms x     För att bokföra utbetalningen av utlägget till den anställda: Konto Debet Kredit 2890 - Övriga kortfristiga skulder x   1930 - Företagskonto   x   Regler om vad som ska stå på kvittot för friskvård Det finns inga exakta regler för vad som ska stå på kvittot, men normalt bör det innehålla: Köparens namn Säljarens organisationsnummer Säljarens namn Beloppet Datum Eventuell moms Kvitto som avser både anställda och icke anställda Skulle kvittot på friskvård avse betalning för personer som inte är anställda hos företaget så betalar du bara ut ersättning för den del som gäller dina anställda. Exempel: En anställd bokar padelbana för 400 kr (inkl. moms) för fyra spelare, men bara en person är anställd hos dig. Då ersätter du 100 kr, varav: 80 kr bokförs som friskvård 20 kr bokförs som avdragsgill moms   Länkar och tips från oss på Spiris Använd Egna ackumulatorer för spårning och varningar - Lön 600  Skatteverket - Personalvårdsförmån, motion och friskvård      

Här går vi igenom hur du bokför återbetalningar från Fora. Både när det gäller slutligt rapporterade lönesummor samt även AGS återbetalningar.

Traktamente är pengar du får för att täcka extra kostnader när du reser i jobbet. Det kan vara mat, hotell eller andra utgifter när du jobbar på annan ort än din vanliga arbetsplats. För att få traktamente måste du: Resa minst 50 km från din vanliga arbetsplats Resa minst 50 km från din bostad Övernatta på tjänsteresan Bokföra traktamente - vilka olika traktamenten finns det?  Skattefritt traktamente Detta är ersättning som håller sig inom Skatteverkets gränser. Du slipper deklarera det och betala skatt på det. Om du blir bjuden på måltider under resan minskar det skattefria beloppet. Fyll i din reseräkning noggrant med vilka måltider som ingått.   Halvdagstraktamente Beloppet år 2025 är 145 kronor.  Heldagstraktamente   Beloppet år 2025 är 290 kronor. Skattefria traktamenten bokförs på konto 7321.   Nattraktamente Om du ordnar ditt eget boende under resan (t.ex. bor privat istället för på hotell) kan du få nattraktamente: Skattefritt nattraktamente är 145 kronor per natt år 2025.   Skattefritt nattraktamente bokförs på konto 7321. Skattepliktigt traktamente Om du får mer än de skattefria beloppen räknas överstigande del som vanlig lön. Då dras skatt och arbetsgivaravgifter precis som på annan lön.  Skattepliktigt traktamente bokförs på konto 7322. Traktamente utomlands När du reser utomlands gäller andra belopp som varierar mellan olika länder. Skatteverkets hemsida har aktuella belopp för varje land.   Länkar och tips från oss på Spiris Tycker du att reseräkningar är krångligt? Med Utlägg blir det enkelt! Dina anställda kan registrera utlägg, representation, milersättning och traktamente direkt i mobilen eller via webben. Appen tolkar till och med kvitton automatiskt. När det är dags för lönekörning kommer alla uppgifter med på lönebeskedet i Lön och bokförs automatiskt i Spiris eller via SIE-fil i Visma Administration.  

Moms, moms, moms. Här kan du läsa om ingående och utgående moms, olika momssatser, omvänd skattskyldighet m.m.

I detta tips går vi igenom hur du hanterar bokföringen vid försäljning och inlösen av presentkort. 

I detta användartips beskriver jag hur du ska hantera inköp med kreditkort i din bokföring

Bokföra skattekonto enskild firma? Som egenföretagare är det viktigt att hålla isär företagets och dina privata pengar. Tips! Bokför skatt och moms direkt mot rätt konto istället för att gå via skattekontot. Då får du mycket bättre koll på vad som går in och ut ur företaget. Bokföra betalningar direkt mot respektive konto för skatt Bokföra betalning av F-skatt När du betalar in pengar för skatt till Skatteverket. Konto Debet Kredit 2012 - Avräkning för skatter och avgifter x   1930 - Företagskonto   x Bokföra betalning av moms När du betalar in moms till Skatteverket.  Konto Debet Kredit 2650 - Redovisningskonto av moms x   1930 - Företagskonto   x   Bokföra återbetalning av moms När du får moms återbetald till företagskontot Konto Debet Kredit 1650 - Momsfordran   x 1930 - Företagskonto x   Bokföra betalning av arbetsgivaravgift När du betalar in skatt och arbetsgivaravgift till Skatteverket.    Konto Debet Kredit 1930 - Företagskonto   x 2730 - Lagstadgade sociala avgifter och särskild löneskatt x   2710 - Personalskatt x     Bokföra skatteåterbäring  När du får skatt återbetalt till företagskontot.  Konto Debet Kredit 2012 - Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto)   x 1930 - Företagskonto x     Bokföra förseningsavgift från Skatteverket När du betalar in förseningsavgift till Skatteverket. Konto Debet Kredit 6992 - Avräkning för skatter och avgifter x   1930 - Företagskonto   x

Så här bokför du insättning av aktiekapital i ett nystartat aktiebolag. 

Vad gäller egentligen kring julklappar och andra gåvor? Häng med så förklarar vi. 

Bokföra gåva till anställd?   Att ge presenter till anställda är ett bra sätt att visa uppskattning. Men vad gäller egentligen? Är det avdragsgillt och vilka gränser finns? Vi går igenom reglerna och visar hur du gör   Gåvor till medarbetare är oftast skattepliktiga, med vissa undantag: jubileumsgåvor, julklappar och minnesgåvor under vissa belopp är skattefria. Om värdet går över gränsen beskattas hela gåvan från första kronan. Tänk på att kostnader för exempelvis frakt eller administrativa kostnader inte inkluderas i värdet.   Presentkort kan vara en bra gåva, men det får inte kunna bytas mot pengar – då blir det skattepliktigt.    För aktuella gränsbelopp och mer information på Skatteverkets hemsida eftersom dessa kan variera mellan åren.  Bokföra gåva till anställd - exempel skattepliktiga gåvor  När du bokför en skattepliktig gåva bokförs hela beloppet som en kostnad. Gåvans värde ska sedan förmånsbeskattas i samband med att lönen till den anställda  betalas ut. Konto Debet Kredit 1930 - Företagskonto   x 7699 - Övriga personalkostnader x     Bokföra gåva till anställd - exempel skattefria gåvor  För att det skall vara avdragsgillt och skattefritt så får gränsvärdena för gåvan inte överskridas. Så det är viktigt att kontrollera vilka beloppsgränser som gäller.   Konto Debet Kredit 1930 - Företagskonto   x 7631 - Personalrepresentation, avdragsgill x   2641 - Ingående moms x   Tips på fler artiklar: Julklapp till anställda Bokföra representation och personalfest

När du lägger tid på fakturering och orderhantering kan du ta ut en expeditionsavgift som ersättning för det administrativa arbetet.   Expeditionsavgift (även kallad administrationsavgift eller faktureringsavgift) är en kompensation för pappersarbetet och den är momsbelagd. Här får du tips på hur du bokför expeditionsavgift för svenska kunder. Bokföra administrationsavgift / fakturaavgift /expeditionsavgift (kontantmetoden) Konto Debet Kredit 1930 - Företagskonto 5000   2611 - Utgående moms på försäljning inom Sverige, 25%   1000 3051 - Försäljn varor 25% sv   3900 3540 - Faktureringsavgift   100   Bokföra administrationsavgift / fakturaavgift /expeditionsavgift (fakturametoden) Konto Debet Kredit 1511 - Kundfordran 5000   2611 - Utgående moms på försäljning inom Sverige, 25%   1000 3051 - Försäljn varor 25% sv   3900 3540 - Faktureringsavgift   100    

Dröjsmålsränta är ränta kunden betalar vid försenad betalning. Här visar vi hur du ska bokföra dröjsmålsränta. Har du Spiris rekommenderas den kostnadsfria funktionen Påminnelse Direkt    För företagskunder Du kan ta ut ränta från dagen efter förfallodatum om det framgår av avtalet Utan avtal: Du kan ta ut ränta (referensränta + 8%) efter 30 dagar från fakturadatum Företagskunder förväntas känna till reglerna om dröjsmålsränta För privatpersoner Du måste informera minst 30 dagar i förväg om att dröjsmålsränta tillkommer Om du informerar via påminnelse räknas räntan från 30 dagar efter påminnelsen Det måste tydligt framgå på fakturan att dröjsmålsränta tas ut vid sen betalning Här visar vi hur du bokför dröjsmålsränta för både kund- och leverantörsfakturor.  Moms på dröjsmålsränta? Dröjsmålsränta beräknas på fakturabelopp inklusive moms men däremot ska ingen dröjsmålsränta beräknas på påminnelseavgift, inkassoavgift eller faktureringsavgift. Dröjsmålsränta får inte heller beräknas på dröjsmålsränta som inte har betalats. Bokföra dröjsmålsränta kundfaktura Så här kan du bokföra dröjsmålsränta kundfaktura.    Konto Debet Kredit 1510 - Kundfordringar x   8313 - Ränteintäkter från kortfristiga fordringar   x Bokföra dröjsmålsränta leverantörsfaktura Så här kan du bokföra dröjsmålsränta leverantörsfaktura.     Konto Debet Kredit 1930 - Företagskonto   x 8422 - Dröjsmålsräntor för leverantörsskulder x     I Spiris finns även Betalt direkt där du kan sälja dina fakturor direkt till oss. Betalt Direkt låter dig sälja enskilda fakturor direkt i ditt program. Du får pengar snabbt, blir effektivare och minskar din administration. Dröjsmålsränta på fakturan i Spiris På kundfakturorna i Spiris står texten “Vid betalning efter förfallodagen debiteras ränta enligt räntelagen”. Genom att formulera dig på det sättet behöver du inte vid varje fakturatillfälle hålla dig uppdaterad om vilken referensränta som är aktuell. Det räcker alltså att ha koll på den aktuella referensräntan om det blir aktuellt att kräva dröjsmålsränta av en kund.       Får dröjsmålsränta vara hur hög som helst? Nej, dröjsmålsräntan måste vara rimlig. Du kan i princip välja vilken ränta du vill, men tänk på att en för hög ränta kan klassas som ockerränta och bli ogiltig vid en tvist. Vem är det som fastställer referensränta och när sker det? Riksbankens referensränta fastställs av Riksbanken två gånger om året, den 1 januari och den 1 juli. Varför bör du som leverantör ta ut dröjsmålsränta? Du får ersättning för pengar som kommer in sent Det minskar risken att kunden fortsätter betala sent i framtiden

I detta användartips kommer du få hjälp med hur du ska bokföra Swish-betalningar och eventuella Swish-avgifter.