Bokföringskonton för moms vid inköp inom och utanför EU. 

I detta inlägg får du en förklaring till vad interimsfordringar och interimsskulder är och hur du bokför dessa.

Funderar du på vad representation innebär och hur det bokförs? Då är detta användartips till för dig. 

Du är inne i ditt nya bokföringsår och ska bokföra årets resultat. Trots att alla företagsformer följer samma grundprincip kan konteringen skilja sig lite beroende på vilken bolagsform du har.   Genom att följa dessa steg får du allt på plats för att avsluta det föregående året enligt god redovisningssed, vilket gör att du kan fokusera på årets verksamhet Bokföra årets resultat - Enskild firma Nu ska vi ta en titt på hur du bokför i en enskild firma. Vid vinst ökar ditt egna kapital och vid förlust minskar det. Normalt bokförs detta mot konto 2019 med 8999 som motkonto, precis som i andra bolagsformer.   Vinst Konto Debet Kredit 2019 - Årets resultat   x 8999 - Årets resultat x     Förlust Konto Debet Kredit 2019 - Årets resultat  x   8999 - Årets resultat   x Vad innebär egentligen eget kapital? Eget kapital är skillnaden mellan företagets tillgångar och skulder och visar ägarnas av det som finns i bolaget. Eget kapital ändras beroende på företagets resultat och dina insättningar och uttag.   Omföring av konton för eget kapital? När du har avslutat räkenskapsåret och bokfört årets resultat, är det dags att bokföra föregående års resultat. Bokför detta första dagen på det nya året för att flytta saldot från årets resultat till kontot för eget kapital. För extra tydlighet kan du även justera egna insättningar och uttag, och bokföra mellanskillnaden på kontot 2010 - Eget kapital. Det är valfritt, men hjälper till att hålla koll på bokföringen. När du bokför i en enskild firma kan du använda bokföringsförslaget "Bokföring av årets resultat". Skapa en manuell verifikation, välj bokföringsförslaget och låt bokföringen fylla i korrekta siffror automatiskt – sedan är det bara att klicka på bokför.     Bokföra årets resultat - Aktiebolag Har du ett aktiebolag? Här är vad du behöver känna till: vid vinst ökar det egna kapitalet, och vid förlust minskar det. Vinst Konto Debet Kredit 2099 - Årets resultat   x 8999 - Årets resultat x     Förlust Konto Debet Kredit 2099 - Årets resultat x   8999 - Årets resultat   x OBS! Har du Spiris med Deklaration & Årsredovisning för aktiebolag behöver du inte bokföra årets resultat manuellt utan allt sker automatiskt när du låser deklarationen. En riktig tidsbesparing som ger dig mer tid till det du älskar mest – att driva ditt företag. Bokföra årets resultat - Ideell förening Behöver du bokföringstips för er ideella förening? När ni har gjort vinst ökar det egna kapitalet, och vid förlust minskar det. Allt du behöver göra är att använda konto 2069 med motkonto 8999.   Vinst Konto Debet Kredit 8999 - Årets resultat x   2069 - Årets resultat   x   Förlust Konto Debet Kredit 8999 - Årets resultat   x 2069 - Årets resultat x   Med Spiris blir det ännu enklare! Du skapar en verifikation och väljer bokföringsförslaget "Bokföring av årets resultat". Rätt konton och siffror fylls i automatiskt. Allt du behöver göra är att klicka på knappen Bokför – sedan är det klart. Bokföra årets resultat - Handelsbolag Behöver du tips på hur du bokför årets resultat för ett handelsbolag? Har ni gjort vinst ökar det egna kapitalet, och vid förlust minskar det. Först bokför du på konto 8999, sen fördelar du resultatet till varje delägares konto, som konto 2019, 2029 eller 2039.   Vinst Konto Debet Kredit 8999 - Årets resultat x   2019 - Årets resultat, delägare 1   x 2029 - Årets resultat, delägare 2   x 2039 - Årets resultat, delägare 3   x   Förlust Konto Debet Kredit 8999 - Årets resultat   x 2019 - Årets resultat, delägare 1 x   2029 - Årets resultat, delägare 2 x   2039 - Årets resultat, delägare 3 x   Vad mer behöver du tänka på vid ett årsbokslut?  Här är de viktigaste stegen att tänka på vid ditt årsbokslut. I Spiris bokföring hittar du en mer detaljerad checklista under Deklaration - Årsavstämning.   Skapa nytt bokföringsår. I våra bokföringsprogram kan du arbeta parallellt med två bokföringsår och oftast har det nya börjat innan du har avslutat det gamla. Stäm av bokföringen mot dina fakturor. Har alla fakturor som blivit betalda och tillhör det gamla året bokförts? Kontrollera att du bokfört allt som ska bokföras och att det stämmer. Bokför årets resultat. Gör Årsredovisning/ årsbokslut och deklaration. Med Spiris kan du enkelt sköta din deklaration och årsredovisning/årsbokslut. För dig med enskild firma behöver du göra årsbokslut/förenklat årsbokslut och deklaration som lämnas till Skatteverket. Driver du aktiebolag skickar du årsredovisningen till Bolagsverket och deklarationen till Skatteverket. Lås ditt bokföringsår. I det nya bokföringsåret: Bokför om årets resultat till föregående års resultat.      

Steg för steg hur du betalar ut lön till anställda, vilka konton som du ska använda beror på om det är en arbetare, tjänsteman eller företagsledare som ska få lön

Tycker du att bokföringen kring skattekontot känns svårt? Här visar vi vanliga händelser och konteringar på skattekontot. 

Balanserad vinst eller förlust - så funkar bokföringen Efter att bokslutet är klart överför du resultatet till rätt konton för det nya året via en manuell verifikation på årets första dag. Bokföra föregående års resultat i en enskild firma Här är det riktigt smidigt! Du för bara över hela resultatet till eget kapital (konto 2010). Vinst på 100 000 kr Konto Debet Kredit 2019 - Årets resultat 100 000   2010 - Eget kapital   100 000   Förlust på 100 000 kr Konto Debet Kredit 2019 - Årets resultat   100 000 2010 - Eget kapital 100 000     När du bokför föregående års resultat kan du också passa på att bokföra Omföring av konton för eget kapital. Bokföra föregående års resultat i ett aktiebolag I aktiebolag låter du pengarna mellanlanda på konto 2098. Smart - då syns både gamla och nya resultat tydligt i redovisningen. Vinst på 100 000 kr Konto Debet Kredit 2099 - Årets resultat 100 000   2098 - Vinst eller förlust från föregående år   100 000   Förlust på 100 000 kr Konto Debet Kredit 2099 - Årets resultat   100 000 2098 - Vinst eller förlust från föregående år 100 000     Efter bolagsstämman flyttas föregående års vinst eller förlust till balanserad vinst/förlust i bokföringen. Beslutade ni att ge pengar till aktieägarna? Då bokför du det också.   Endast omföring av vinst eller förlust från föregående år till balanserad vinst eller förlust  Vinst på 100 000 kr  Konto Debet Kredit 2098 - Vinst eller förlust från föregående år  100 000   2091 - Balanserad vinst eller förlust    100 000   Förlust på 100 000 kr Konto Debet Kredit 2098 Vinst eller förlust från föregående år   100 000 2091 Balanserad vinst eller förlust 100 000     Föregående års resultat var 100 000 kr och ni beslutar om utdelning på 50 000 kr Konto Debet Kredit 2098 Vinst eller förlust från föregående år  100 000   2091 Balanserad vinst eller förlust   50 000 2898 Outtagen vinstutdelning   50 000   Föregående års resultat var 100 000 kr och ni beslutar om utdelning på 150 000 kr Konto Debet Kredit 2098 Vinst eller förlust från föregående 100 000   2091 Balanserad vinst eller förlust 50 000   2898 Outtagen vinstutdelning   150 000   När utdelningen betalas ut till aktieägarna på 100 000 kr Konto Debet Kredit 2898 Outtagen vinstutdelning 100 000   1930 Bank   100 000   Bokföra föregående års resultat i ett handelsbolag Bokför precis som i en enskild firma – mot kontot för eget kapital. Enda skillnaden? Här får varje delägare sitt alldeles egna konto!   Vinst på 150 000 kr Konto Debet Kredit 2019 Årets resultat, Delägare 1 50 000   2029 Årets resultat, Delägare 2 50 000   2039 Årets resultat, Delägare 3 50 000   2010 Eget kapital, Delägare 1   50 000 2020 Eget kapital, Delägare 2   50 000 2030 Eget kapital, Delägare 3   50 000   Förlust på 150 000 kr Konto Debet Kredit 2019 Årets resultat, Delägare 1   50 000 2029 Årets resultat, Delägare 2   50 000 2039 Årets resultat, Delägare 3   50 000 2010 Eget kapital, Delägare 1 50 000   2020 Eget kapital, Delägare 2 50 000   2030 Eget kapital, Delägare 3 50 000     Bokföra föregående års resultat i en förening Föreningar använder konto 2068 för förra årets resultat. Då syns både årets och föregående års resultat direkt i balansräkningen. Vinst på 100 000 kr Konto Debet Kredit 2069 - Årets resultat 100 000   2068 - Vinst eller förlust från föregående år   100 000   Förlust på 100 000 kr Konto Debet Kredit 2069 - Årets resultat   100 000 2068 - Vinst eller förlust från föregående år 100 000   Endast omföring av vinst eller förlust från föregående år till Eget kapital/stiftelsekapital/grundkapital  Vinst på 100 000 kr  Konto Debet Kredit 2068 - Vinst eller förlust från föregående år  100 000   2061 - Eget kapital/stiftelsekapital/grundkapital    100 000   Förlust på 100 000 kr Konto Debet Kredit 2068 Vinst eller förlust från föregående år               100 000 2061 Eget kapital/stiftelsekapital/grundkapital 100 000        

I detta användartips kommer du få hjälp med hur du ska bokföra aktieutdelning och vinstutdelning.

Så här bokför du slutlig skatt och F-skatt i enskild firma, aktiebolag och handelsbolag. Genom att förstå grunderna i skattebokföring blir det lättare att hålla ordning på företagets ekonomi. I Spiris bokföring finns funktioner som förenklar hela processen. Bokföra slutlig skatt - Aktiebolag När du betalar F-skatt under året debiterar du konto 2510 Betald F-skatt och krediterar 1630 Skattekonto. I Spiris bokföring används 2510, men du kan även använda 2518 om du föredrar det. Extra inbetalningar och fyllnadsinbetalningar under året bokförs på samma sätt. Så här bokförs slutlig skatt i ett aktiebolag: Konto Debet Kredit 2510 Skatteskulder alternativt 2518 Betald F-skatt  x   1630 Skattekonto   x   Gör du en inbetalning till Skattekontot debiteras 1630 Skattekonto och 1930 Företagskonto krediteras. Konto Debet Kredit 1630 - Skattekonto                    x   1930 - Företagskonto   x Tips! För att underlätta konteringen i Spiris använd bokföringsförslaget "Betalning till Skattekontot" - så går det snabbt och enkelt.   Årets skattekostnad vid bokslut Vid bokslutet beräknas årets skattekostnad. Du debiterar 8910 Skatt som belastar årets resultat och krediterar 2510 Skatteskulder. Konto Debet Kredit 8910 - Skatt som belastar årets resultat x   2510 - Skatteskulder   x   Använder du Skatt & Bokslut eller deklaration i Spiris behöver du inte bokföra årets skatt manuellt - den beräknade skatten bokförs automatiskt åt dig. I Spiris bokföring finns även ett färdigt bokföringsförslag för dig som vill bokföra den beräknade skatten manuellt i samband med bokslutet.   För att förtydliga visar vi ett exempel på hur det kan se ut på skattekontot. Du får en slutlig skatt på -125 000 kronor och en tillgodoförd debiterad preliminärskatt på 120 000 kronor. När Skatteverket drar slutlig skatt och överför tillgodoförd preliminärskatt till skattekontot, bokför du bort beloppen som under beskattningsåret har bokats på konto 2510 Betald F-skatt och motkonterar 1630 Skattekonto.   Om du får ett omprövningsbesked och måste betala in ytterligare skatt ska den extra skatten bokföras på konto 8920 Skatt på grund av ändrad beskattning. Konto Debet Kredit 1630 - Skattekonto                                         125 000 2510 - Skatteskulder 125 000   1630 - Skattekonto 120 000   2510 - Skatteskulder   120 000   Slutligen hamnar alla saldon på konto 1630, som är företagets skattekonto. Därför ska du använda detta konto när du registrerar insättningar eller uttag av pengar från kontot. Med andra ord, du bokför att pengarna flyttas mellan ditt Företagskonto 1930 och Skattekonto 1630. Konto Debet Kredit 1630 - Skattekonto                      x   1930 - Företagskonto   x   Bokföra slutlig skatt - Enskild firma/handelsbolag (K1) Enligt BFNAR 2006:1 ska bara skatter som tillhör företagsverksamheten inkluderas i bokföringen. Eftersom beskattningen av företagets resultat sker i företagarens egen deklaration behöver skatten på företagets resultat inte bokföras. Om du ändå väljer att betala exempelvis F-skatten med företagets pengar ska det bokföras. Se vårt användartips Bokföra betalning av f-skatt/preliminärskatt för konteringsexempel.   Få tid över till annat med Spiris bokföring Driver du aktiebolag? Du kan sätta upp en koppling till Skatteverket direkt från Spiris och få skattehändelser importerade automatiskt. Detta minskar risken att missa händelser och du behöver inte logga in lika ofta på Skatteverket för att kontrollera kontot. Läs mer i hjälpavsnittet Arbeta med koppling till Skatteverket  

Användartips hur du bokför betalning av f-skatt/preliminärskatt i aktiebolag, handelsbolag och enskild firma. 

I samband bokföring av föregående års resultat kan du bokföra omföring av konton för eget kapital, användartipset beskriver hur du gör.

Här går vi igenom att bokföra friskvård och friskvårdsbidrag. Vi går även igenom hur du bokför friskvård i ett aktiebolag.    Du som är arbetsgivare kan erbjuda dina anställda upp till 5000 kronor per år i friskvårdsbidrag som skattefri förmån. Om arbetsgivaren betalar friskvård direkt till t.ex. gymmet går gränsen för skattefritt friskvårdsbidrag vid 5000 kronor per år. Skulle du som arbetsgivare ändå vilja erbjuda den anställde ett högre belopp är det viktigt att känna till att den anställde då beskattas för hela beloppet. Det är alltså inte endast den del av beloppet som överstiger 5000 kronor utan hela beloppet.  Skulle den anställda däremot själv betala gymkortet och lämna in kvitto för utlägget så kan den anställda betala för mer än 5000 kronor och få ersättning för 5000 kronor utan att bli förmånsbeskattad.    Vill du lära dig mer om friskvårdsbidrag? Läs inlägget Friskvårdsbidrag 2025 - boosta hälsan med friskvård     Vem kan få friskvårdsbidrag? Friskvård och skattefri motion är något som endast gäller för företagets anställda, med det sagt personer som får lön från företaget och som betalar skatt. Bra att känna till är att ägare i ett aktiebolag räknas som anställda i sitt bolag och får göra avdrag för friskvård. Det får däremot inte ägare i en enskild firma eller ett handelsbolag göra.    Så här bokför du friskvård Du bokför friskvårdsbidraget på konto 7699 Övriga personalkostnader. Motkontot är 2440 Leverantörsskulder. Momsen är avdragsgill så den tar du med i konteringen och anger momsen för inköp, konto 2641 Ingående moms.    Om företaget får en faktura gällande friskvård:  Konto Debet Kredit 2440 - Leverantörsskulder   x 2641 - Ingående moms x   7699 - Övriga personalkostnader x     För att bokföra skulden när den anställda gjort ett utlägg: Konto Debet Kredit 2890 - Övriga kortfristiga skulder   x 7699 - Övriga personalkostnader x   2641 - Ingående moms x     För att bokföra utbetalningen av utlägget till den anställda: Konto Debet Kredit 2890 - Övriga kortfristiga skulder x   1930 - Företagskonto   x   Regler om vad som ska stå på kvittot för friskvård Det finns inga exakta regler för vad som ska stå på kvittot, men normalt bör det innehålla: Köparens namn Säljarens organisationsnummer Säljarens namn Beloppet Datum Eventuell moms Kvitto som avser både anställda och icke anställda Skulle kvittot på friskvård avse betalning för personer som inte är anställda hos företaget så betalar du bara ut ersättning för den del som gäller dina anställda. Exempel: En anställd bokar padelbana för 400 kr (inkl. moms) för fyra spelare, men bara en person är anställd hos dig. Då ersätter du 100 kr, varav: 80 kr bokförs som friskvård 20 kr bokförs som avdragsgill moms   Länkar och tips från oss på Spiris Använd Egna ackumulatorer för spårning och varningar - Lön 600  Skatteverket - Personalvårdsförmån, motion och friskvård      

Vad gäller egentligen kring julklappar och andra gåvor? Häng med så förklarar vi. 

När du lägger tid på fakturering och orderhantering kan du ta ut en expeditionsavgift som ersättning för det administrativa arbetet.   Expeditionsavgift (även kallad administrationsavgift eller faktureringsavgift) är en kompensation för pappersarbetet och den är momsbelagd. Här får du tips på hur du bokför expeditionsavgift för svenska kunder. Bokföra administrationsavgift / fakturaavgift /expeditionsavgift (kontantmetoden) Konto Debet Kredit 1930 - Företagskonto 5000   2611 - Utgående moms på försäljning inom Sverige, 25%   1000 3051 - Försäljn varor 25% sv   3900 3540 - Faktureringsavgift   100   Bokföra administrationsavgift / fakturaavgift /expeditionsavgift (fakturametoden) Konto Debet Kredit 1511 - Kundfordran 5000   2611 - Utgående moms på försäljning inom Sverige, 25%   1000 3051 - Försäljn varor 25% sv   3900 3540 - Faktureringsavgift   100    

Här går vi igenom hur du bokför återbetalningar från Fora. Både när det gäller slutligt rapporterade lönesummor samt även AGS återbetalningar.

Avskrivningar görs för att visa hur värdet på en tillgång minskar över tid. När du bokför avskrivningar får du ett aktuellt värde på tillgången i bokföringen. Nedan visar vi hur du bokför avskrivningar. På vad görs avskrivningar? Avskrivningar görs på anläggningstillgångar som maskiner, datorer och inventarier. Om värdet överstiger ett halvt prisbasbelopp och livslängden är minst tre år, bokför du det som en tillgång och gör avskrivningar normalt på fem år. Finns det något som inte brukar skrivas av? Mark, konst och finansiella anläggningstillgångar skrivs vanligtvis inte av eftersom de inte har en förväntad ekonomisk livslängd eller beräknas minska i värde. Hur görs avskrivningar? Vid planenlig avskrivning delas kostnaden upp i lika stora delar över nyttjandeperioden, vilket är tiden som tillgången förväntas användas i företaget.  I Spiris lägger du upp dina tillgångar under Bokföring - Anläggningstillgångar. Då får du hjälp att beräkna avskrivningarna och får ett färdigt bokföringsförslag när det är dags att bokföra avskrivningar. Bokföra avskrivning/ Bokföra avskrivningar av inventarier manuellt: Om du köpt ett inventarie för 100 000 kronor och bokfört detta på konto 1221 - Inventarier, kan du bokföra avskrivningen så här: Konto Debet Kredit 7832 - Avskrivningar på inventarier och verktyg 20 000   1229 - Ackumulerade avskrivningar på inventarier och verktyg   20 000   Konteringen gör att dina tillgångar minskar och dina kostnader ökar. Eftersom ingen affärstransaktion skett bokför du ingen moms. När avskrivningsperioden är slut är tillgången inte längre en kostnad för företaget.  Länktips:  Skatteverkets tjänst för att beräkna avskrivningar Hur avslutar man en avskrivning? Ekonomiska termer  

Moms, moms, moms. Här kan du läsa om ingående och utgående moms, olika momssatser, omvänd skattskyldighet m.m.

Sponsring är när ditt företag ger pengar, produkter eller tjänster till föreningar, idrottare eller artister mot att de marknadsför ditt företag.   Avdragsgill sponsring För att sponsring ska vara avdragsgill krävs en motprestation. Detta kan vara: Matchbiljetter vid sponsring av en idrottsförening Kostnadsfri användning av föreningens klubbhus Synlig marknadsföring av ditt företag Utan motprestation räknas sponsringen som en icke avdragsgill kostnad, och du får inte dra av moms. Är du osäker? Kontakta Skatteverket för vägledning.   Sammanfattningsvis får du göra avdrag för sponsring när: Utgiften inte är en gåva Sponsringen är för att öka eller bibehålla företagets inkomster Sponsorn får en direkt motprestation från den sponsrade Sponsorn kan visa ett sponsringsavtal Bokföra sponsring - skattemässigt avdragsgill Konto Debet Kredit 1930 - Företagskonto   10 000 5980 - PR, institutionell reklam och sponsring 8 000   2641 - Ingående moms  2 000     Bokföra sponsring - ej skattemässigt avdragsgill Konto Debet Kredit 1930 - Företagskonto   10 000 6992 - Övriga externa kostnader, ej avdragsgilla 10 000    

Här visar vi hur du bokför återbäring från försäkringsbolag.

Traktamente är pengar du får för att täcka extra kostnader när du reser i jobbet. Det kan vara mat, hotell eller andra utgifter när du jobbar på annan ort än din vanliga arbetsplats. För att få traktamente måste du: Resa minst 50 km från din vanliga arbetsplats Resa minst 50 km från din bostad Övernatta på tjänsteresan Bokföra traktamente - vilka olika traktamenten finns det?  Skattefritt traktamente Detta är ersättning som håller sig inom Skatteverkets gränser. Du slipper deklarera det och betala skatt på det. Om du blir bjuden på måltider under resan minskar det skattefria beloppet. Fyll i din reseräkning noggrant med vilka måltider som ingått.   Halvdagstraktamente Beloppet år 2025 är 145 kronor.  Heldagstraktamente   Beloppet år 2025 är 290 kronor. Skattefria traktamenten bokförs på konto 7321.   Nattraktamente Om du ordnar ditt eget boende under resan (t.ex. bor privat istället för på hotell) kan du få nattraktamente: Skattefritt nattraktamente är 145 kronor per natt år 2025.   Skattefritt nattraktamente bokförs på konto 7321. Skattepliktigt traktamente Om du får mer än de skattefria beloppen räknas överstigande del som vanlig lön. Då dras skatt och arbetsgivaravgifter precis som på annan lön.  Skattepliktigt traktamente bokförs på konto 7322. Traktamente utomlands När du reser utomlands gäller andra belopp som varierar mellan olika länder. Skatteverkets hemsida har aktuella belopp för varje land.   Länkar och tips från oss på Spiris Tycker du att reseräkningar är krångligt? Med Utlägg blir det enkelt! Dina anställda kan registrera utlägg, representation, milersättning och traktamente direkt i mobilen eller via webben. Appen tolkar till och med kvitton automatiskt. När det är dags för lönekörning kommer alla uppgifter med på lönebeskedet i Lön och bokförs automatiskt i Spiris eller via SIE-fil i Visma Administration.